{"id":34358,"date":"2026-11-05T10:00:00","date_gmt":"2026-11-05T10:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/uinvestgroup.com\/?p=34358"},"modified":"2026-11-05T10:00:00","modified_gmt":"2026-11-05T10:00:00","slug":"tax-on-dubai-property-for-foreign-owners","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/tax-on-dubai-property-for-foreign-owners\/","title":{"rendered":"Opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w: przewodnik 2026"},"content":{"rendered":"

Opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w: przewodnik 2026<\/h1>\n

Opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w ma dwie odr\u0119bne warstwy: to, co sam emirat i Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) pobieraj\u0105 od samej nieruchomo\u015bci, oraz to, co kraj rezydencji podatkowej w\u0142a\u015bciciela pobiera od tych samych dochod\u00f3w i zysk\u00f3w. Niniejszy przewodnik przedstawia obie warstwy wed\u0142ug stanu na 26 pa\u017adziernika 2026 r., w oparciu o materia\u0142y Departamentu Ziemi Dubaju (Dubai Land Department, DLD), Federalnego Urz\u0119du Podatkowego (Federal Tax Authority, FTA), Ministerstwa Finans\u00f3w ZEA oraz oficjalne strony podatkowe Wielkiej Brytanii, Indii, Polski i Rosji.<\/p>\n

Osoby, kt\u00f3re chc\u0105 ustali\u0107, jak wygl\u0105da opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w, znajd\u0105 tu op\u0142aty dubajskie podane wprost w liczbach (op\u0142ata rejestracyjna 4%, op\u0142ata mieszkaniowa 5%, VAT, podatek od os\u00f3b prawnych), przyk\u0142adowe obliczenia na dw\u00f3ch ofertach z naszej strony, tabel\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 czterech system\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w krajach pochodzenia, kalendarz sprawozdawczy wraz z dokumentami, o kt\u00f3re prosi ka\u017cdy z system\u00f3w, a tak\u017ce odpowiedzi na pytania, kt\u00f3re w\u0142a\u015bciciele zadaj\u0105 najcz\u0119\u015bciej. Tekst opisuje to, co wynika z oficjalnych \u017ar\u00f3de\u0142, i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej; zasady r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od osoby i zmieniaj\u0105 si\u0119 z roku na rok.<\/p>\n

Opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w w skr\u00f3cie<\/h2>\n

Po stronie dubajskiej opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w jest lekkie, poniewa\u017c g\u0142\u00f3wne podatki cykliczne znane z wielu pa\u0144stw nie nale\u017c\u0105 w ZEA do systemu obowi\u0105zuj\u0105cego osoby fizyczne. Portal rz\u0105dowy ZEA podaje, \u017ce ZEA nie pobieraj\u0105 podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, a Dubaj nie nalicza w\u0142a\u015bcicielom rocznego podatku od posiadania domu; op\u0142aty zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 to op\u0142aty pobierane w chwili transakcji, miejska op\u0142ata mieszkaniowa, kt\u00f3r\u0105 p\u0142ac\u0105 najemcy, oraz VAT w okre\u015blonych przypadkach. Nasz dotychczasowy przewodnik o podatku od nieruchomo\u015bci w Dubaju<\/a> omawia te same kwestie z perspektywy kupuj\u0105cego, a artyku\u0142 o tym, dlaczego w Dubaju jest tak niewiele podatk\u00f3w<\/a> wyja\u015bnia szerszy kontekst polityczny.<\/p>\n

Warstwa zwi\u0105zana z krajem pochodzenia jest t\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105, kt\u00f3ra zaskakuje w\u0142a\u015bcicieli. Strona o opodatkowaniu<\/a> na portalu rz\u0105dowym ZEA opisuje to, co pobieraj\u0105 same ZEA; nie m\u00f3wi nic o tym, co pobiera kraj samego w\u0142a\u015bciciela-cudzoziemca. Rezydenci podatkowi Wielkiej Brytanii, Indii, Polski i Rosji podlegaj\u0105 opodatkowaniu od dochod\u00f3w zagranicznych na podstawie prawa krajowego, a doch\u00f3d z wynajmu mieszkania w Dubaju jest tam dochodem zagranicznym. Zerowa stawka w Dubaju nie oznacza wi\u0119c sama w sobie braku podatku gdziekolwiek; oznacza, \u017ce dubajska cz\u0119\u015b\u0107 rachunku wynosi zero lub niewiele, a cz\u0119\u015b\u0107 krajowa jest liczona wed\u0142ug zasad kraju pochodzenia.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Pozycja<\/th>\nStan w Dubaju na dzie\u0144 26 pa\u017adziernika 2026 r.<\/th>\nKto p\u0142aci<\/th>\n\u0179r\u00f3d\u0142o<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Roczny podatek od posiadania domu<\/td>\nNie jest pobierany od w\u0142a\u015bcicieli<\/td>\nNie dotyczy<\/td>\nWykaz op\u0142at DLD i FAQ wymieniaj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty transakcyjne i op\u0142aty z tytu\u0142u najmu<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych<\/td>\nBrak<\/td>\nNie dotyczy<\/td>\nPortal rz\u0105dowy ZEA<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata rejestracyjna przy sprzeda\u017cy<\/td>\n4% warto\u015bci sprzeda\u017cy<\/td>\nStrony dziel\u0105 j\u0105 po r\u00f3wno, chyba \u017ce um\u00f3wi\u0105 si\u0119 inaczej<\/td>\nUchwa\u0142a Rady Wykonawczej nr 30 z 2013 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata mieszkaniowa<\/td>\n5% rocznego czynszu, doliczane do rachunku za energi\u0119 elektryczn\u0105 i wod\u0119<\/td>\nNajemca<\/td>\nPortal rz\u0105dowy ZEA, FAQ DLD<\/td>\n<\/tr>\n
VAT<\/td>\n5% od nieruchomo\u015bci komercyjnych; 0% od pierwszej dostawy nowej nieruchomo\u015bci mieszkalnej; zwolnienie przy p\u00f3\u017aniejszych dostawach nieruchomo\u015bci mieszkalnych i przy czynszu za lokal mieszkalny<\/td>\nZale\u017cy od rodzaju dostawy<\/td>\nPrzewodnik FTA po VAT od nieruchomo\u015bci<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek od os\u00f3b prawnych<\/td>\n0% do AED (dirham ZEA) 375\u00a0000 dochodu do opodatkowania, 9% powy\u017cej tej kwoty; wy\u0142\u0105czony w odniesieniu do dochodu os\u00f3b fizycznych z inwestycji w nieruchomo\u015bci<\/td>\nSp\u00f3\u0142ki; osoby fizyczne tylko wtedy, gdy w gr\u0119 wchodzi licencja<\/td>\nMinisterstwo Finans\u00f3w, przewodnik FTA<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Op\u0142aty pobierane w Dubaju przy zmianie w\u0142a\u015bciciela nieruchomo\u015bci<\/h2>\n

Pierwsz\u0105 op\u0142at\u0105, z kt\u00f3r\u0105 spotykaj\u0105 si\u0119 zagraniczni kupuj\u0105cy, jest op\u0142ata rejestracyjna DLD. Tabela op\u0142at zawarta w uchwale Rady Wykonawczej nr 30 z 2013 r.<\/a>, opublikowanej w zbiorze akt\u00f3w prawnych DLD, ustala op\u0142at\u0119 za rejestracj\u0119 umowy sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci na poziomie 4% warto\u015bci umowy sprzeda\u017cy. Artyku\u0142 3 tej samej uchwa\u0142y stanowi, \u017ce o ile strony nie um\u00f3wi\u0105 si\u0119 inaczej, op\u0142ata od sprzeda\u017cy jest dzielona po r\u00f3wno mi\u0119dzy sprzedaj\u0105cego i kupuj\u0105cego. W praktyce umowy cz\u0119sto przenosz\u0105 ca\u0142\u0105 kwot\u0119 na kupuj\u0105cego, dlatego to umowa jest dokumentem, kt\u00f3ry rozstrzyga, kto p\u0142aci.<\/p>\n

W przypadku lokalu kupowanego od dewelopera przed uko\u0144czeniem budowy strona DLD po\u015bwi\u0119cona rejestracji pierwszej sprzeda\u017cy<\/a> przedstawia ten sam podzia\u0142 w postaci dw\u00f3ch odr\u0119bnych pozycji: 2% warto\u015bci sprzeda\u017cy po stronie sprzedaj\u0105cego i 2% po stronie kupuj\u0105cego, a ponadto op\u0142at\u0119 wiedzy w wysoko\u015bci AED 10 oraz op\u0142at\u0119 innowacyjn\u0105 w wysoko\u015bci AED 10. Strona podaje te\u017c, \u017ce umow\u0119 trzeba zarejestrowa\u0107 w rejestrze tymczasowym w ci\u0105gu 90 dni od podpisania oraz \u017ce zap\u0142ata mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 przez potr\u0105cenie z rachunku powierniczego (escrow) lub za po\u015brednictwem portfela Noqodi. S\u0105 to op\u0142aty rejestracyjne, a nie podatki roczne; p\u0142aci si\u0119 je jednorazowo przy ka\u017cdej transakcji. Pokrewny artyku\u0142 o zakupie nieruchomo\u015bci w Dubaju: op\u0142atach i kosztach<\/a> wymienia wszystkie koszty zakupu, a przewodnik o sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci w Dubaju<\/a> omawia op\u0142aty przy wyj\u015bciu z inwestycji.<\/p>\n

Dwie oferty z naszej strony dostarczaj\u0105 okr\u0105g\u0142ych kwot do oblicze\u0144. Wed\u0142ug strony oferty jednopokojowe mieszkanie w Valia at Dubai Creek Harbour<\/a> kosztuje od AED 1\u00a0960\u00a0000 ($533\u00a0696), a wed\u0142ug strony oferty jednopokojowe mieszkanie w Windsor House II w Dubai South<\/a> kosztuje od AED 1\u00a0200\u00a0000 ($326\u00a0753). Oba lokale s\u0105 w budowie (off-plan), a podane ceny to kwoty wyj\u015bciowe widoczne na stronach, nie wycena konkretnego lokalu.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Etap<\/th>\nValia, mieszkanie jednopokojowe<\/th>\nWindsor House II, mieszkanie jednopokojowe<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Cena wyj\u015bciowa wed\u0142ug strony oferty<\/td>\nAED 1\u00a0960\u00a0000 ($533\u00a0696)<\/td>\nAED 1\u00a0200\u00a0000 ($326\u00a0753)<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata rejestracyjna 4%<\/td>\n1\u00a0960\u00a0000 \u00d7 0,04 = AED 78\u00a0400 ($21\u00a0348)<\/td>\n1\u00a0200\u00a0000 \u00d7 0,04 = AED 48\u00a0000 ($13\u00a0070)<\/td>\n<\/tr>\n
Po\u0142owa op\u0142aty przy podziale po r\u00f3wno (2%)<\/td>\nAED 39\u00a0200 ($10\u00a0674)<\/td>\nAED 24\u00a0000 ($6\u00a0535)<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata wiedzy i op\u0142ata innowacyjna przy pierwszej sprzeda\u017cy<\/td>\nAED 10 + AED 10 = AED 20<\/td>\nAED 10 + AED 10 = AED 20<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Kredyt hipoteczny dodaje drug\u0105 pozycj\u0119 rejestracyjn\u0105. Ta sama tabela op\u0142at wymienia rejestracj\u0119 umowy kredytu hipotecznego w wysoko\u015bci 0,25% warto\u015bci kredytu, wi\u0119c kredyt w kwocie AED 1\u00a0000\u00a0000 ($272\u00a0294) wi\u0105\u017ce si\u0119 z op\u0142at\u0105 rejestracyjn\u0105 1\u00a0000\u00a0000 \u00d7 0,0025 = AED 2\u00a0500 ($681). Nasz przewodnik o kredytach hipotecznych w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w<\/a> omawia stron\u0119 bankow\u0105. \u017badna z tych kwot nie jest podatkiem dochodowym ani podatkiem od nieruchomo\u015bci; to op\u0142aty za us\u0142ugi administracji publicznej.<\/p>\n

Op\u0142ata mieszkaniowa 5%, kt\u00f3r\u0105 p\u0142ac\u0105 najemcy<\/h2>\n

Jedyn\u0105 cykliczn\u0105 op\u0142at\u0105 publiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z dubajskim budownictwem mieszkaniowym jest op\u0142ata mieszkaniowa Urz\u0119du Miejskiego Dubaju (Dubai Municipality). Strona rz\u0105du ZEA o wynajmie nieruchomo\u015bci w ZEA<\/a>, ostatnio zaktualizowana 20 stycznia 2026 r., podaje, \u017ce najemcy w Dubaju p\u0142ac\u0105 Urz\u0119dowi Miejskiemu Dubaju op\u0142aty mieszkaniowe w wysoko\u015bci 5% rocznego czynszu, naliczane na miesi\u0119cznym rachunku za energi\u0119 elektryczn\u0105 i wod\u0119. Cz\u0119sto zadawane pytania<\/a> publikowane przez DLD opisuj\u0105 t\u0119 sam\u0105 op\u0142at\u0119 5% jako pozycj\u0119 wykazywan\u0105 osobno na rachunku za pr\u0105d i odr\u0119bn\u0105 od VAT. Strona us\u0142ugowa urz\u0119du miejskiego pozwala mieszka\u0144com z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek o zmian\u0119 op\u0142aty dla lokali wynajmowanych lub b\u0119d\u0105cych w\u0142asno\u015bci\u0105, w oparciu o warto\u015b\u0107 czynszow\u0105, z odpowiedzi\u0105 w ci\u0105gu trzech dni roboczych.<\/p>\n

Op\u0142ata pod\u0105\u017ca za najmem, a nie za aktem w\u0142asno\u015bci, wi\u0119c w\u0142a\u015bciciel, kt\u00f3ry wynajmuje mieszkanie najemcy, nie p\u0142aci jej z dochodu z czynszu; p\u0142aci j\u0105 najemca. Rachunek jest prosty. Przy rocznym czynszu AED 90\u00a0000 ($24\u00a0506) op\u0142ata wynosi 90\u00a0000 \u00d7 0,05 = AED 4\u00a0500 ($1\u00a0225) rocznie, czyli AED 375 ($102) miesi\u0119cznie roz\u0142o\u017cone na dwana\u015bcie rachunk\u00f3w. Pokrewny przewodnik o wynajmie nieruchomo\u015bci w Dubaju<\/a> omawia rejestracj\u0119 Ejari i reszt\u0119 listy kontrolnej wynajmuj\u0105cego, a artyku\u0142 o op\u0142atach eksploatacyjnych w Dubaju<\/a> odr\u00f3\u017cnia op\u0142at\u0119 mieszkaniow\u0105 od op\u0142aty eksploatacyjnej budynku, kt\u00f3ra jest odr\u0119bn\u0105 p\u0142atno\u015bci\u0105 na rzecz innego podmiotu.<\/p>\n

VAT od nieruchomo\u015bci w Dubaju: sprzeda\u017c, najem i lokale komercyjne<\/h2>\n

VAT stosuje si\u0119 do nieruchomo\u015bci w spos\u00f3b zale\u017cny od tego, co jest przedmiotem dostawy. Przewodnik FTA po VAT od nieruchomo\u015bci (VATGRE1, kwiecie\u0144 2021 r.)<\/a> streszcza zasady w kr\u00f3tkiej tabeli: nieruchomo\u015b\u0107 komercyjna jest opodatkowana stawk\u0105 5%, nowa nieruchomo\u015b\u0107 mieszkalna stawk\u0105 0%, istniej\u0105ca nieruchomo\u015b\u0107 mieszkalna jest zwolniona, grunt niezabudowany jest zwolniony, grunt zabudowany jest opodatkowany stawk\u0105 5%, a nieruchomo\u015b\u0107 w wyznaczonej strefie znajduje si\u0119 poza zakresem VAT w ZEA. Portal rz\u0105dowy ZEA podaje og\u00f3ln\u0105 stawk\u0119 VAT na poziomie 5%.<\/p>\n

Przewodnik wyja\u015bnia zasad\u0119 dotycz\u0105c\u0105 nieruchomo\u015bci mieszkalnych w dw\u00f3ch krokach. Pierwsza dostawa budynku mieszkalnego, w drodze sprzeda\u017cy lub najmu, jest opodatkowana stawk\u0105 zerow\u0105, je\u015bli nast\u0119puje w ci\u0105gu trzech lat od uko\u0144czenia budynku. Ka\u017cda p\u00f3\u017aniejsza dostawa budynku mieszkalnego, w drodze sprzeda\u017cy lub najmu, jest zwolniona, a wed\u0142ug przewodnika dotyczy to tak\u017ce p\u00f3\u017aniejszej dostawy dokonanej w ramach tego trzyletniego okresu. Dla osoby fizycznej kupuj\u0105cej nowe mieszkanie od dewelopera oznacza to, \u017ce pierwsza sprzeda\u017c podlega stawce 0%, a p\u00f3\u017aniejsza odsprzeda\u017c tego samego mieszkania jest zwolniona, wi\u0119c w \u017cadnym z tych przypadk\u00f3w do ceny nie dolicza si\u0119 VAT. Dla osoby fizycznej wynajmuj\u0105cej lokal mieszkalny czynsz jest dostaw\u0105 zwolnion\u0105.<\/p>\n

Nieruchomo\u015bci komercyjne traktuje si\u0119 inaczej. Sklep, biuro lub magazyn sprzedawane albo wynajmowane s\u0105 obj\u0119te stawk\u0105 podstawow\u0105 5%, wi\u0119c w\u0142a\u015bciciel, kt\u00f3ry wynajmuje powierzchni\u0119 komercyjn\u0105, dolicza VAT do czynszu i rozlicza go z FTA, z zastrze\u017ceniem zasad rejestracji. Przewodnik traktuje te\u017c budynek o funkcji mieszanej cz\u0119\u015b\u0107 po cz\u0119\u015bci: lokal komercyjny podlega stawce podstawowej, a lokal mieszkalny podlega zasadzie dotycz\u0105cej nieruchomo\u015bci mieszkalnych, natomiast w budynku sprzedawanym w ca\u0142o\u015bci cena jest rozdzielana mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Przedmiot dostawy<\/th>\nTraktowanie VAT wed\u0142ug przewodnika FTA<\/th>\nSkutek praktyczny dla w\u0142a\u015bciciela b\u0119d\u0105cego osob\u0105 fizyczn\u0105<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Pierwsza sprzeda\u017c lub najem nowej nieruchomo\u015bci mieszkalnej w ci\u0105gu 3 lat od uko\u0144czenia<\/td>\nStawka zerowa (0%)<\/td>\nDo ceny dewelopera nie dolicza si\u0119 VAT<\/td>\n<\/tr>\n
P\u00f3\u017aniejsza sprzeda\u017c lub najem nieruchomo\u015bci mieszkalnej<\/td>\nZwolnienie<\/td>\nVAT nie jest doliczany do odsprzeda\u017cy ani do czynszu za lokal mieszkalny<\/td>\n<\/tr>\n
Sprzeda\u017c lub najem nieruchomo\u015bci komercyjnej<\/td>\nStawka podstawowa (5%)<\/td>\nVAT jest doliczany do ceny lub czynszu<\/td>\n<\/tr>\n
Grunt niezabudowany<\/td>\nZwolnienie<\/td>\nBrak VAT od dzia\u0142ki bez budynku<\/td>\n<\/tr>\n
Grunt zabudowany<\/td>\nStawka podstawowa (5%)<\/td>\nVAT obowi\u0105zuje tam, gdzie na gruncie stoi budynek lub wykonano roboty<\/td>\n<\/tr>\n
Nieruchomo\u015b\u0107 w wyznaczonej strefie<\/td>\nPoza zakresem VAT w ZEA<\/td>\nObowi\u0105zuj\u0105 w\u0142asne zasady danej strefy<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Podatek od os\u00f3b prawnych i doch\u00f3d z wynajmu mieszkania w Dubaju<\/h2>\n

Podatek od os\u00f3b prawnych w ZEA, wprowadzony dekretem federalnym z moc\u0105 ustawy nr 47 z 2022 r., by\u0142 zmian\u0105, kt\u00f3ra najmocniej wp\u0142yn\u0119\u0142a na to, jak w\u0142a\u015bciciele postrzegaj\u0105 opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w. Strona portalu rz\u0105dowego o podatku od os\u00f3b prawnych<\/a>, zaktualizowana 30 marca 2026 r., podaje stawk\u0119 0% od dochodu do opodatkowania do AED 375\u00a0000 ($102\u00a0110) oraz 9% powy\u017cej tej kwoty, stosowan\u0105 do lat obrotowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu 1 czerwca 2023 r. lub p\u00f3\u017aniej. Stawka dotyczy dochodu do opodatkowania, czyli zysku po odliczeniu dopuszczalnych koszt\u00f3w, a nie przychodu brutto z czynszu.<\/p>\n

W odniesieniu do os\u00f3b fizycznych FTA wyznaczy\u0142a odr\u0119bn\u0105 granic\u0119. Jej przewodnik Real Estate Investment for Natural Persons (pa\u017adziernik 2024 r.)<\/a> wyja\u015bnia uchwa\u0142\u0119 Rady Ministr\u00f3w nr 49 z 2023 r. Osoba fizyczna podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od os\u00f3b prawnych dopiero wtedy, gdy obr\u00f3t z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w ZEA przekracza AED 1\u00a0000\u00a0000 ($272\u00a0294) w roku kalendarzowym, a doch\u00f3d z inwestycji w nieruchomo\u015bci jest przy tym obliczeniu pomijany. Uchwa\u0142a definiuje inwestycj\u0119 w nieruchomo\u015bci jako sprzeda\u017c, najem, podnajem i wynajmowanie grunt\u00f3w lub nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 prowadzone za po\u015brednictwem licencji organu licencyjnego i nie wymagaj\u0105 takiej licencji. Przewodnik dodaje, \u017ce przych\u00f3d brutto i zwi\u0105zane z nim wydatki z takiej dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 wy\u0142\u0105czone z podatku od os\u00f3b prawnych niezale\u017cnie od liczby nieruchomo\u015bci i kwoty dochodu.<\/p>\n

Warunek dotycz\u0105cy licencji jest t\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy czyta\u0107 uwa\u017cnie. Przewodnik stwierdza, \u017ce dokument Departamentu Gospodarki i Turystyki Dubaju (Dubai Department of Economy and Tourism), zezwalaj\u0105cy osobie na wynajem dom\u00f3w wakacyjnych, jest w tym rozumieniu licencj\u0105, wi\u0119c osoba fizyczna prowadz\u0105ca licencjonowan\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie dom\u00f3w wakacyjnych znajduje si\u0119 poza wy\u0142\u0105czeniem. Stwierdza on r\u00f3wnie\u017c, \u017ce rejestracja najmu w systemie Ejari jest zapisem administracyjnym, a nie licencj\u0105. Je\u015bli licencja jest wymagana, ale nie zosta\u0142a uzyskana, przewodnik wskazuje, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 nadal jest traktowana jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza, a doch\u00f3d podlega podatkowi od os\u00f3b prawnych po przekroczeniu progu obrotu. Przyk\u0142ady FTA obejmuj\u0105 sta\u0142y roczny czynsz od najemcy b\u0119d\u0105cego sp\u00f3\u0142k\u0105 oraz czynsz w postaci sta\u0142ej kwoty plus 7% przychodu najemcy; w obu przypadkach czynsz jest dochodem z inwestycji w nieruchomo\u015bci, je\u015bli w\u0142a\u015bciciel nie ma licencji i nie pe\u0142ni \u017cadnej roli w dzia\u0142alno\u015bci najemcy.<\/p>\n

Sp\u00f3\u0142ka jest innym podatnikiem. Wy\u0142\u0105czenie zawarte w przewodniku FTA jest napisane dla os\u00f3b fizycznych, wi\u0119c sp\u00f3\u0142ka, kt\u00f3ra posiada i wynajmuje nieruchomo\u015b\u0107 w Dubaju, podlega przepisom o podatku od os\u00f3b prawnych i oblicza sw\u00f3j doch\u00f3d do opodatkowania w zwyk\u0142y spos\u00f3b. Jako wy\u0142\u0105cznie ilustracj\u0119 mo\u017cna poda\u0107 sp\u00f3\u0142k\u0119 z dochodem do opodatkowania AED 500\u00a0000 ($136\u00a0147), kt\u00f3ra obliczy (500\u00a0000 – 375\u00a0000) \u00d7 0,09 = 125\u00a0000 \u00d7 0,09 = AED 11\u00a0250 ($3\u00a0063). To, czy dana sp\u00f3\u0142ka jest podatnikiem rezydentem, czy nierezydentem, oraz jakie odliczenia maj\u0105 zastosowanie, okre\u015blaj\u0105 odr\u0119bne przewodniki FTA. Nasze przewodniki o freehold i leasehold w Dubaju<\/a> oraz o tym, czy cudzoziemcy mog\u0105 kupowa\u0107 mieszkania w Dubaju<\/a>, opisuj\u0105, jak w\u0142asno\u015b\u0107 zagraniczna jest dopuszczona w wyznaczonych strefach freehold (w\u0142asno\u015b\u0107 pe\u0142na), kt\u00f3re FAQ DLD wymieniaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c jako jedn\u0105 z kategorii praw w\u0142asno\u015bci.<\/p>\n

Dlaczego opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w zale\u017cy od rezydencji<\/h2>\n

Wi\u0119kszo\u015b\u0107 pa\u0144stw opodatkowuje osoby fizyczne wed\u0142ug kryterium rezydencji. Osoba, kt\u00f3ra jest rezydentem podatkowym danego pa\u0144stwa, p\u0142aci tam podatek od dochod\u00f3w z ca\u0142ego \u015bwiata, a osoba nieb\u0119d\u0105ca rezydentem p\u0142aci podatek tylko od dochod\u00f3w, kt\u00f3re powstaj\u0105 w tym pa\u0144stwie. Oficjalne strony czterech omawianych tu kraj\u00f3w odpowiadaj\u0105 tej konstrukcji. HMRC podaje, \u017ce rezydenci brytyjscy zwykle p\u0142ac\u0105 podatek od dochod\u00f3w zagranicznych, a osoby nieb\u0119d\u0105ce rezydentami Wielkiej Brytanii nie p\u0142ac\u0105. Indyjski Departament Podatku Dochodowego opisuje swoje obowi\u0105zki sprawozdawcze dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w zagranicznych jako spos\u00f3b, w jaki rezydenci ujawniaj\u0105 dochody \u015bwiatowe. Polski portal biznesowy podaje, \u017ce rezydenci p\u0142ac\u0105 podatek od wszystkich dochod\u00f3w, polskich i zagranicznych, a nierezydenci wy\u0142\u0105cznie od dochod\u00f3w ze \u017ar\u00f3de\u0142 polskich. Rosyjska s\u0142u\u017cba podatkowa podaje, \u017ce rezydenci p\u0142ac\u0105 podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych od dochod\u00f3w z jakiegokolwiek \u017ar\u00f3d\u0142a, w tym ze \u017ar\u00f3de\u0142 zagranicznych.<\/p>\n

Drugim punktem strukturalnym jest umowa o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania. Umowy te rozdzielaj\u0105 prawo do opodatkowania mi\u0119dzy dwa pa\u0144stwa, a w przypadku nieruchomo\u015bci zwyk\u0142a regu\u0142a jest taka, \u017ce pa\u0144stwo, w kt\u00f3rym nieruchomo\u015b\u0107 si\u0119 znajduje, mo\u017ce opodatkowa\u0107 doch\u00f3d z jej wynajmu i zysk z jej sprzeda\u017cy. Konwencja brytyjsko-emiracka z 2016 r. oraz umowa polsko-emiracka zawieraj\u0105 artyku\u0142 tego rodzaju dotycz\u0105cy dochod\u00f3w z nieruchomo\u015bci oraz drugi dotycz\u0105cy zysk\u00f3w z ich zbycia; umowa indyjsko-emiracka jest opisana w materia\u0142ach indyjskiego departamentu w podobnych s\u0142owach. Regu\u0142a ta daje ZEA pierwsze\u0144stwo w opodatkowaniu, a ZEA nie opodatkowuj\u0105 czynszu ani zysku osoby fizycznej. Nast\u0119pnie kraj pochodzenia stosuje w\u0142asne przepisy. Je\u015bli zalicza on podatek zap\u0142acony za granic\u0105, zaliczenie dotyczy podatku faktycznie zap\u0142aconego za granic\u0105, wi\u0119c skoro w ZEA nie zap\u0142acono \u017cadnego podatku, nie ma czego zalicza\u0107, a podatek w kraju pochodzenia jest obliczany w pe\u0142nej wysoko\u015bci.<\/p>\n

Poni\u017csza tabela zestawia cztery systemy obok siebie. Wymienia ona to, co zwykle jest opodatkowane w przypadku dubajskiego mieszkania posiadanego przez rezydenta podatkowego ka\u017cdego z tych kraj\u00f3w, podstaw\u0119 prawn\u0105 podawan\u0105 przez oficjaln\u0105 stron\u0119 oraz miejsce, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 oficjalne \u017ar\u00f3d\u0142o. Jest to mapa przepis\u00f3w, a nie obliczenie dla jakiejkolwiek konkretnej osoby.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Kraj<\/th>\nCo zwykle jest opodatkowane u w\u0142a\u015bciciela-rezydenta<\/th>\nPodstawa<\/th>\n\u0179r\u00f3d\u0142o oficjalne<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Wielka Brytania<\/td>\nDoch\u00f3d z wynajmu nieruchomo\u015bci zagranicznej wykazywany w Self Assessment; podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych przy sprzeda\u017cy; podatek od spadk\u00f3w od aktyw\u00f3w zagranicznych w przypadku d\u0142ugoterminowych rezydent\u00f3w<\/td>\nRezydenci s\u0105 opodatkowani od dochod\u00f3w zagranicznych; ulga przy podatku zap\u0142aconym dwukrotnie; konwencja brytyjsko-emiracka z 2016 r.<\/td>\nStrony GOV.UK o dochodach zagranicznych, o podatku od zysk\u00f3w kapita\u0142owych (Capital Gains Tax) i o podatku od spadk\u00f3w (Inheritance Tax)<\/td>\n<\/tr>\n
Indie<\/td>\nZagraniczny doch\u00f3d z wynajmu i zyski rezydenta wchodz\u0105 w sk\u0142ad dochodu \u015bwiatowego; nieruchomo\u015b\u0107 jest ujawniana w Schedule FA<\/td>\nRezydenci ujawniaj\u0105 aktywa i dochody zagraniczne w zeznaniu; zaliczenie podatku zap\u0142aconego za granic\u0105 na podstawie formularza 67<\/td>\nPrzewodniki portalu e-filing Departamentu Podatku Dochodowego<\/td>\n<\/tr>\n
Polska<\/td>\nDochody zagraniczne rezydenta podatkowego wykazywane z za\u0142\u0105cznikiem PIT\/ZG; sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci przed up\u0142ywem pi\u0119ciu lat opodatkowana stawk\u0105 19%<\/td>\nNieograniczony obowi\u0105zek podatkowy rezydent\u00f3w; artyku\u0142 24 umowy polsko-emirackiej zalicza podatek zap\u0142acony w ZEA<\/td>\nStrony Ministerstwa Finans\u00f3w, portal biznesowy, tekst syntetyczny umowy<\/td>\n<\/tr>\n
Rosja<\/td>\nDochody ze \u017ar\u00f3de\u0142 zagranicznych oraz dochody z wynajmu deklarowane na formularzu 3-NDFL; sprzeda\u017c przed up\u0142ywem minimalnego okresu posiadania; zawiadomienia o rachunkach zagranicznych<\/td>\nRezydenci (183 dni) p\u0142ac\u0105 podatek dochodowy od dochod\u00f3w \u015bwiatowych; skala pi\u0119ciostopniowa od 13% do 22%<\/td>\nStrony Federalnej S\u0142u\u017cby Podatkowej<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Wielka Brytania: dochody zagraniczne, zyski kapita\u0142owe i podatek od spadk\u00f3w<\/h2>\n

Strona GOV.UK o podatku od dochod\u00f3w zagranicznych<\/a> wymienia doch\u00f3d z wynajmu nieruchomo\u015bci zagranicznych w\u015br\u00f3d dochod\u00f3w zagranicznych, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 opodatkowaniu, stwierdza, \u017ce rezydenci brytyjscy zwykle p\u0142ac\u0105 podatek od dochod\u00f3w zagranicznych, i stwierdza, \u017ce osoby nieb\u0119d\u0105ce rezydentami Wielkiej Brytanii nie p\u0142ac\u0105 od nich brytyjskiego podatku. Podaje, \u017ce doch\u00f3d zagraniczny jest zwykle wykazywany w zeznaniu Self Assessment. Zaznacza te\u017c, \u017ce przed 6 kwietnia 2025 r. osoby maj\u0105ce sta\u0142y dom za granic\u0105 (domicile) mog\u0142y nie p\u0142aci\u0107 brytyjskiego podatku od dochod\u00f3w zagranicznych oraz \u017ce dla kwalifikuj\u0105cych si\u0119 rezydent\u00f3w istnieje ulga Foreign Income and Gains; strona nie przedstawia warunk\u00f3w, wi\u0119c w\u0142a\u015bciciel, kt\u00f3ry chce z niej skorzysta\u0107, powinien przeczyta\u0107 wytyczne dotycz\u0105ce samej ulgi.<\/p>\n

Tam, gdzie podatek jest p\u0142acony w dw\u00f3ch krajach, strona o podw\u00f3jnym opodatkowaniu<\/a> podaje, \u017ce umowa o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania okre\u015bla, jaka ulga jest dost\u0119pna, oraz \u017ce Foreign Tax Credit Relief zazwyczaj wnioskuje si\u0119 przy wykazywaniu dochodu w zeznaniu. Konwencja brytyjsko-emiracka o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania<\/a> z 2016 r., podpisana 12 kwietnia 2016 r. i obowi\u0105zuj\u0105ca od 25 grudnia 2016 r., pozwala pa\u0144stwu, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 nieruchomo\u015b\u0107, opodatkowa\u0107 doch\u00f3d z niej (artyku\u0142 6) oraz zyski z jej sprzeda\u017cy (artyku\u0142 13). Poniewa\u017c Dubaj nie opodatkowuje czynszu ani zysku osoby fizycznej, podatek zap\u0142acony w ZEA wynosi zero, a obliczenia brytyjskie przebiegaj\u0105 bez zaliczenia.<\/p>\n

W przypadku sprzeda\u017cy strona GOV.UK o tym, od czego pobiera si\u0119 podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych, wymienia nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 g\u0142\u00f3wnym domem w\u0142a\u015bciciela, i stwierdza, \u017ce podatek mo\u017ce by\u0107 nale\u017cny nawet wtedy, gdy sk\u0142adnik maj\u0105tku znajduje si\u0119 za granic\u0105. Strona ze stawkami<\/a> podaje 18% dla zysk\u00f3w mieszcz\u0105cych si\u0119 w podstawowym przedziale podatkowym, 24% dla podatnik\u00f3w w wy\u017cszym i dodatkowym przedziale oraz roczn\u0105 kwot\u0119 woln\u0105 w wysoko\u015bci \u00a33\u00a0000 na lata 2026\u20132027. Wy\u0142\u0105cznie jako ilustracj\u0119 rachunku: podatnik w wy\u017cszym przedziale z zyskiem \u00a360\u00a0000 obliczy\u0142by (60\u00a0000 – 3\u00a0000) \u00d7 0,24 = 57\u00a0000 \u00d7 0,24 = \u00a313\u00a0680, przed uwzgl\u0119dnieniem jakiejkolwiek innej ulgi. Zysk mierzy si\u0119 w funtach, wi\u0119c obok ceny w dirhamach znaczenie ma tak\u017ce kurs wymiany dirhama na funta w dniach zakupu i sprzeda\u017cy.<\/p>\n

Trzecim zagadnieniem brytyjskim jest dziedziczenie. Wytyczne GOV.UK o podatku od spadk\u00f3w dla d\u0142ugoterminowych rezydent\u00f3w Wielkiej Brytanii<\/a> podaj\u0105, \u017ce od 6 kwietnia 2025 r. test miejsca zamieszkania (domicile) zosta\u0142 zast\u0105piony testem d\u0142ugoterminowej rezydencji: osoba, kt\u00f3ra by\u0142a rezydentem brytyjskim przez 10 z poprzednich 20 lat podatkowych, podlega tym przepisom, a jej aktywa poza Wielk\u0105 Brytani\u0105 mog\u0105 podlega\u0107 podatkowi od spadk\u00f3w przy przekazaniu lub w razie \u015bmierci. Wytyczne wskazuj\u0105 tak\u017ce, jak d\u0142ugo d\u0142ugoterminowa rezydencja mo\u017ce trwa\u0107 po opuszczeniu Wielkiej Brytanii. Odr\u0119bn\u0105 kwesti\u0105, czyli tym, kto dziedziczy nieruchomo\u015b\u0107 w Dubaju, zajmuje si\u0119 nasz przewodnik o dziedziczeniu dla zagranicznych w\u0142a\u015bcicieli nieruchomo\u015bci w Dubaju<\/a>.<\/p>\n

Indie: rezydenci, nierezydenci i Schedule FA<\/h2>\n

Dla indyjskich podatnik\u00f3w kluczowe jest rozr\u00f3\u017cnienie wed\u0142ug rezydencji w danym roku podatkowym. FAQ dla nierezydent\u00f3w na portalu e-filing podatku dochodowego podaje, \u017ce osoba fizyczna jest rezydentem, je\u015bli przebywa w Indiach 182 dni lub d\u0142u\u017cej w danym roku podatkowym, przy czym dla obywateli Indii i os\u00f3b pochodzenia indyjskiego odwiedzaj\u0105cych kraj z zagranicy obowi\u0105zuj\u0105 inne liczby dni. Przewodnik Departamentu Podatku Dochodowego Enhancing Tax Transparency on Foreign Assets and Income<\/a> stwierdza, \u017ce rezydenci musz\u0105 wykazywa\u0107 w zeznaniu aktywa i dochody zagraniczne, u\u017cywaj\u0105c Schedule FA dla aktyw\u00f3w i Schedule FSI dla dochod\u00f3w ze \u017ar\u00f3de\u0142 zagranicznych, a ulg\u0119 z tytu\u0142u podatku zap\u0142aconego za granic\u0105 uzyskuje si\u0119 przez Schedule TR wraz z formularzem 67. Dodaje, \u017ce niewykazanie aktyw\u00f3w i dochod\u00f3w zagranicznych mo\u017ce skutkowa\u0107 wymiarem podatku, karami i post\u0119powaniem karnym na podstawie ustawy Black Money Act, 2015. Ustawa Income-tax Act, 2025 wesz\u0142a w \u017cycie 1 kwietnia 2026 r., wi\u0119c odes\u0142ania do przepis\u00f3w w starszych przewodnikach mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od obecnej ustawy; praktycznym punktem odniesienia dla zeznania s\u0105 same za\u0142\u0105czniki.<\/p>\n

Opublikowany na portalu przewodnik krok po kroku po za\u0142\u0105cznikach FSI, TR i FA<\/a> opisuje mechanik\u0119. Schedule FA dotyczy rezydent\u00f3w; podatnik zaliczony do kategorii not ordinarily resident lub nierezydent nie musi go wype\u0142nia\u0107. Rezydent wykazuje aktywa zagraniczne, kt\u00f3rych jest beneficjentem rzeczywistym, beneficjentem lub w\u0142a\u015bcicielem prawnym. Tabela C w Schedule FA obejmuje nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017cone poza Indiami, z inwestycj\u0105 wed\u0142ug kosztu, uzyskanym dochodem i cz\u0119\u015bci\u0105 podlegaj\u0105c\u0105 opodatkowaniu w Indiach. Aktywa wykazuje si\u0119 za rok kalendarzowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia, a warto\u015bci przelicza si\u0119 na rupie wed\u0142ug kursu kupna telegraficznego State Bank of India w danym dniu. Najprostsze formularze zeznania, ITR-1 i ITR-4, nie zawieraj\u0105 Schedule FA, wi\u0119c przewodnik wskazuje, \u017ce podatnicy posiadaj\u0105cy aktywa lub dochody zagraniczne nie powinni z nich korzysta\u0107.<\/p>\n

W przypadku rezydenta, kt\u00f3ry sprzedaje, strona departamentu o podatku od d\u0142ugoterminowych zysk\u00f3w kapita\u0142owych podaje, \u017ce grunty i budynki posiadane d\u0142u\u017cej ni\u017c 24 miesi\u0105ce s\u0105 aktywami d\u0142ugoterminowymi, \u017ce dla zby\u0107 dokonanych 23 lipca 2024 r. lub p\u00f3\u017aniej stawka d\u0142ugoterminowa wynosi 12,5% bez indeksacji oraz \u017ce osoby fizyczne b\u0119d\u0105ce rezydentami i HUF mog\u0105 w niekt\u00f3rych przypadkach stosowa\u0107 wcze\u015bniejsz\u0105 stawk\u0119 20% z indeksacj\u0105 do nieruchomo\u015bci nabytych przed t\u0105 dat\u0105. Podobnie jak w Wielkiej Brytanii, cen\u0119 w dirhamach przelicza si\u0119 na rupie, wi\u0119c ruch kursu walutowego jest cz\u0119\u015bci\u0105 zysku. Dla nierezydenta indyjskiego obowi\u0105zek Schedule FA nie powstaje wed\u0142ug brzmienia przewodnika, a indyjski podatek od dubajskiego mieszkania zale\u017cy od statusu rezydencji w ka\u017cdym roku podatkowym. Umowa indyjsko-emiracka, wed\u0142ug tekstu syntetycznego departamentu, pozwala pa\u0144stwu, w kt\u00f3rym nieruchomo\u015b\u0107 si\u0119 znajduje, opodatkowa\u0107 doch\u00f3d z niej i zysk z jej sprzeda\u017cy; indyjski mechanizm zaliczenia wymaga podatku faktycznie zap\u0142aconego za granic\u0105, kt\u00f3ry dokumentuje formularz 67.<\/p>\n

Polska: rezydenci wykazuj\u0105 dochody \u015bwiatowe<\/h2>\n

Strona polskiego portalu biznesowego o tym, gdzie zap\u0142aci\u0107 podatek od dochod\u00f3w zagranicznych<\/a>, podaje, \u017ce osoba jest polskim rezydentem podatkowym, je\u015bli o\u015brodek jej interes\u00f3w osobistych lub gospodarczych znajduje si\u0119 w Polsce albo je\u015bli przebywa w Polsce d\u0142u\u017cej ni\u017c 183 dni w roku podatkowym. Rezydenci p\u0142ac\u0105 w Polsce podatek od wszystkich dochod\u00f3w, polskich i zagranicznych; nierezydenci p\u0142ac\u0105 tylko od dochod\u00f3w ze \u017ar\u00f3de\u0142 polskich. Strona opisuje dwie metody umowne, wy\u0142\u0105czenie z progresj\u0105 i proporcjonalne odliczenie, oraz podaje, \u017ce dochody zagraniczne wykazuje si\u0119 w za\u0142\u0105czniku PIT\/ZG, po jednym na ka\u017cdy kraj.<\/p>\n

O metodzie decyduje umowa. Tekst syntetyczny umowy polsko-emirackiej<\/a> opublikowany przez Ministerstwo Finans\u00f3w, kt\u00f3ry \u0142\u0105czy umow\u0119 z 1993 r. zmienion\u0105 protoko\u0142em z 2013 r. z instrumentem wielostronnym, zawiera artyku\u0142 6 o dochodach z nieruchomo\u015bci oraz artyku\u0142 13 o zyskach z ich zbycia; w obu pa\u0144stwo, w kt\u00f3rym nieruchomo\u015b\u0107 si\u0119 znajduje, mo\u017ce pobiera\u0107 podatek. Artyku\u0142 24 stanowi, \u017ce w przypadku polskiego rezydenta Polska dopuszcza odliczenie od polskiego podatku podatku zap\u0142aconego w ZEA, ograniczone do tej cz\u0119\u015bci polskiego podatku, kt\u00f3ra odpowiada dochodowi uzyskanemu w ZEA, i mo\u017ce uwzgl\u0119dnia\u0107 doch\u00f3d zwolniony od podatku przy ustalaniu podatku od pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci. To jest metoda proporcjonalnego odliczenia. Poniewa\u017c ZEA nie pobieraj\u0105 podatku od czynszu osoby fizycznej, odliczenie wynosi zero.<\/p>\n

Strona Ministerstwa o sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci<\/a> przedstawia og\u00f3ln\u0105 polsk\u0105 zasad\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zby\u0107: sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci jest opodatkowana stawk\u0105 19%, je\u015bli nast\u0119puje przed up\u0142ywem pi\u0119ciu lat, liczonych od ko\u0144ca roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o nabycie lub wybudowanie; sprzeda\u017c po tym okresie nie podlega podatkowi dochodowemu od os\u00f3b fizycznych i nie wymaga zeznania; formularzem jest PIT-39, sk\u0142adany w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia roku nast\u0119pnego. Przych\u00f3d wydatkowany na w\u0142asne cele mieszkaniowe podatnika w ci\u0105gu trzech lat mo\u017ce obni\u017cy\u0107 doch\u00f3d do opodatkowania wed\u0142ug wzoru podanego na stronie. W\u0142a\u015bciciel, kt\u00f3ry posiada mieszkanie w Dubaju kr\u00f3cej ni\u017c pi\u0119\u0107 lat, i w\u0142a\u015bciciel, kt\u00f3ry posiada je d\u0142u\u017cej, maj\u0105 wi\u0119c w \u015bwietle zasady og\u00f3lnej r\u00f3\u017cne skutki w Polsce, a do oblicze\u0144 wchodzi tak\u017ce przeliczenie dirhama na z\u0142otego.<\/p>\n

Rosja: rezydenci podatkowi, formularz 3-NDFL i rachunki zagraniczne<\/h2>\n

Strona Federalnej S\u0142u\u017cby Podatkowej dla rezydent\u00f3w z dochodami zagranicznymi<\/a> podaje, \u017ce rosyjski rezydent podatkowy p\u0142aci podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (NDFL) od dochod\u00f3w ze \u017ar\u00f3de\u0142 rosyjskich i zagranicznych, samodzielnie oblicza i p\u0142aci podatek oraz sk\u0142ada formularz 3-NDFL do 30 kwietnia roku nast\u0119pnego; je\u017celi umowa mi\u0119dzynarodowa ustanawia inne zasady, stosuje si\u0119 umow\u0119. Test rezydencji w Kodeksie podatkowym to pobyt w Rosji przez co najmniej 183 dni w danym okresie. Strona S\u0142u\u017cby o obowi\u0105zku z\u0142o\u017cenia formularza 3-NDFL<\/a> wymienia jako podstawy do z\u0142o\u017cenia dochody ze \u017ar\u00f3de\u0142 poza Rosj\u0105, dochody z najmu na podstawie um\u00f3w najmu oraz sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci posiadanej kr\u00f3cej ni\u017c minimalny okres posiadania (co do zasady pi\u0119\u0107 lat, w niekt\u00f3rych przypadkach trzy). W odniesieniu do dochod\u00f3w za 2025 r. termin z\u0142o\u017cenia zeznania up\u0142yn\u0105\u0142 30 kwietnia 2026 r., a termin zap\u0142aty 15 lipca 2026 r.<\/p>\n

Stawki zmieni\u0142y si\u0119 od 2025 r. Strona S\u0142u\u017cby o pi\u0119ciostopniowej skali progresywnej<\/a> podaje 13% od dochodu rocznego do 2,4 mln rubli, 15% od 2,4 do 5 mln, 18% od 5 do 20 mln, 20% od 20 do 50 mln i 22% powy\u017cej 50 mln, przy czym wy\u017csza stawka dotyczy wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015bci ponad ka\u017cdy pr\u00f3g. Ta sama strona podaje dwustopniow\u0105 skal\u0119 13% do 2,4 mln rubli i 15% powy\u017cej dla dochod\u00f3w pasywnych, takich jak dywidendy, odsetki bankowe, transakcje papierami warto\u015bciowymi oraz doch\u00f3d ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci.<\/p>\n

Dla w\u0142a\u015bcicieli w Dubaju znaczenie maj\u0105 jeszcze dwa rosyjskie zagadnienia. Po pierwsze, strona S\u0142u\u017cby o sprawozdawczo\u015bci dotycz\u0105cej rachunk\u00f3w zagranicznych<\/a> podaje, \u017ce osoby fizyczne posiadaj\u0105ce rachunki lub lokaty w bankach poza Rosj\u0105 musz\u0105 z\u0142o\u017cy\u0107 zawiadomienie w ci\u0105gu miesi\u0105ca od otwarcia lub zamkni\u0119cia rachunku oraz roczne sprawozdanie o ruchu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co do zasady do 1 czerwca roku nast\u0119pnego, z wyj\u0105tkiem rezydent\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0119dzili poza Rosj\u0105 ponad 183 dni w roku kalendarzowym (cz\u0119\u015b\u0107 8 artyku\u0142u 12 ustawy federalnej nr 173-FZ). W\u0142a\u015bciciel w Dubaju, kt\u00f3ry odbiera czynsz na rachunek w banku w ZEA, podlega przepisom o rachunkach niezale\u017cnie od tego, co m\u00f3wi\u0105 przepisy o nieruchomo\u015bciach. Po drugie, S\u0142u\u017cba poinformowa\u0142a, \u017ce nowa umowa rosyjsko-emiracka o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania zosta\u0142a podpisana w Abu Zabi 17 lutego 2025 r. i ratyfikowana ustaw\u0105 federaln\u0105; jej komunikat<\/a> podaje, \u017ce obejmuje ona dochody z maj\u0105tku ruchomego i nieruchomego oraz z jego zbycia i zast\u0119puje umow\u0119 z 2011 r., kt\u00f3ra dotyczy\u0142a dochod\u00f3w z pa\u0144stwowych funduszy inwestycyjnych.<\/p>\n

Co raportuj\u0105 ZEA: wymiana w ramach Wsp\u00f3lnego Standardu Sprawozdawczego<\/h2>\n

W\u0142a\u015bciciele cz\u0119sto pytaj\u0105, czy Dubaj przekazuje ich krajowemu organowi podatkowemu informacje o nieruchomo\u015bci. Oficjalne strony odpowiadaj\u0105 na w\u0119\u017csze pytanie, dotycz\u0105ce rachunk\u00f3w finansowych. Strona Ministerstwa Finans\u00f3w o FATCA i Wsp\u00f3lnym Standardzie Sprawozdawczym<\/a> (Common Reporting Standard) podaje, \u017ce instytucje finansowe obj\u0119te obowi\u0105zkiem raportowania w ZEA musz\u0105 co roku gromadzi\u0107 i przekazywa\u0107 Ministerstwu informacje o niekt\u00f3rych rachunkach finansowych oraz \u017ce system zacz\u0105\u0142 dzia\u0142a\u0107 w ZEA 1 stycznia 2017 r. Podstawa prawna, kt\u00f3r\u0105 strona wymienia, obejmuje ustaw\u0119 federaln\u0105 nr 54 z 2018 r. ratyfikuj\u0105c\u0105 Konwencj\u0119 o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych, ustaw\u0119 federaln\u0105 nr 48 z 2018 r. ratyfikuj\u0105c\u0105 Wielostronne Porozumienie W\u0142a\u015bciwych W\u0142adz, uchwa\u0142\u0119 Rady Ministr\u00f3w nr 93 z 2021 r. oraz uchwa\u0142\u0119 ministerialn\u0105 nr 134 z 2021 r.<\/p>\n

Strona odbieraj\u0105ca opisuje, co do niej trafia. Przewodnik indyjskiego Departamentu Podatku Dochodowego o Wsp\u00f3lnym Standardzie Sprawozdawczym podaje, \u017ce Indie otrzymuj\u0105 informacje o rachunkach finansowych posiadanych za granic\u0105 przez ich rezydent\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 obejmowa\u0107 imi\u0119 i nazwisko posiadacza rachunku, adres i numer identyfikacji podatkowej, numer rachunku i saldo oraz dochody, takie jak odsetki i dywidendy, oraz \u017ce departament wykorzystuje je do poznania \u015bwiatowych dochod\u00f3w rezydent\u00f3w i do wskazywania niewykazanych aktyw\u00f3w zagranicznych. W\u0142a\u015bciciel, kt\u00f3rego czynsz jest wp\u0142acany na rachunek w banku w ZEA, znajduje si\u0119 wi\u0119c w danych o rachunkach, mimo \u017ce rejestr nieruchomo\u015bci jest innym zapisem ni\u017c rejestr rachunk\u00f3w.<\/p>\n

Standard jest poszerzany. Ministerstwo Finans\u00f3w og\u0142osi\u0142o 8 listopada 2025 r., \u017ce ZEA wdro\u017c\u0105 zaktualizowany Wsp\u00f3lny Standard Sprawozdawczy (CRS 2.0) od 1 stycznia 2027 r., a pierwsza wymiana na jego podstawie nast\u0105pi w 2028 r.; aktualizacja rozszerza raportowanie na pieni\u0105dz elektroniczny, cyfrowe waluty bank\u00f3w centralnych oraz niekt\u00f3re dzia\u0142ania zwi\u0105zane z kryptoaktywami. W\u0142a\u015bciciele, kt\u00f3rzy p\u0142ac\u0105 za nieruchomo\u015b\u0107 w aktywach cyfrowych, powinni przeczyta\u0107 przewodnik o zakupie nieruchomo\u015bci w Dubaju za kryptowaluty<\/a> razem z komunikatem Ministerstwa.<\/p>\n

Kalendarz: opodatkowanie nieruchomo\u015bci w Dubaju dla cudzoziemc\u00f3w<\/h2>\n

Poniewa\u017c ka\u017cdy kraj ma w\u0142asny cykl, to samo mieszkanie w Dubaju wywo\u0142uje kilka odr\u0119bnych termin\u00f3w. Tabela zbiera te terminy, kt\u00f3re podaj\u0105 oficjalne strony. Pozycje dubajskie to op\u0142aty jednorazowe lub miesi\u0119czne, a wszystkie terminy roczne nale\u017c\u0105 do system\u00f3w kraj\u00f3w pochodzenia.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
System<\/th>\nTermin lub okres podany przez \u017ar\u00f3d\u0142o oficjalne<\/th>\nCzego dotyczy<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Rejestracja w Dubaju<\/td>\nW ci\u0105gu 90 dni od podpisania umowy sprzeda\u017cy lokalu w budowie<\/td>\nWpis do rejestru tymczasowego, DLD<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata mieszkaniowa w Dubaju<\/td>\nMiesi\u0119cznie, z rachunkiem za energi\u0119 elektryczn\u0105 i wod\u0119<\/td>\n5% rocznego czynszu, p\u0142acone przez najemc\u0119<\/td>\n<\/tr>\n
Indie<\/td>\nRok kalendarzowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia<\/td>\nOkres odniesienia dla aktyw\u00f3w zagranicznych w Schedule FA<\/td>\n<\/tr>\n
Polska<\/td>\nOd 15 lutego do 30 kwietnia roku nast\u0119pnego<\/td>\nOkno sk\u0142adania rocznego zeznania i PIT-39<\/td>\n<\/tr>\n
Rosja<\/td>\n30 kwietnia na zeznanie; 15 lipca na zap\u0142at\u0119; 1 czerwca na sprawozdanie o rachunkach zagranicznych<\/td>\nFormularz 3-NDFL za dochody 2025 r. i rachunki zagraniczne<\/td>\n<\/tr>\n
Sprawozdawczo\u015b\u0107 ZEA<\/td>\n1 stycznia 2027 r. pocz\u0105tek CRS 2.0; pierwsza wymiana w 2028 r.<\/td>\nZaktualizowany Wsp\u00f3lny Standard Sprawozdawczy<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Dokumenty wspieraj\u0105ce rozliczenia w kraju pochodzenia<\/h3>\n

Dobry zestaw dokument\u00f3w s\u0142u\u017cy ka\u017cdemu z powy\u017cszych system\u00f3w, poniewa\u017c ka\u017cdy z nich zadaje te same podstawowe pytania: ile zap\u0142acono, kiedy, w jakiej walucie, jaki doch\u00f3d wp\u0142yn\u0105\u0142 i jaki podatek zap\u0142acono gdzie. Poni\u017csza lista wynika z tego, o co prosz\u0105 oficjalne formularze, a nie z prawnego obowi\u0105zku przechowywania jakiegokolwiek konkretnego pliku.<\/p>\n