{"id":35007,"date":"2026-11-09T14:00:00","date_gmt":"2026-11-09T14:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/uinvestgroup.com\/?p=35007"},"modified":"2026-11-09T14:00:00","modified_gmt":"2026-11-09T14:00:00","slug":"oman-income-tax-foreigners-property","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/oman-income-tax-foreigners-property\/","title":{"rendered":"Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w: zasady 2026 i zmiana 2028"},"content":{"rendered":"

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w: zasady 2026 i zmiana 2028<\/h1>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w wynosi dzi\u015b zero: wed\u0142ug stanu na 6 listopada 2026 r. Oman nie opodatkowuje ani rezydent\u00f3w, ani nierezydent\u00f3w z tytu\u0142u dochod\u00f3w osobistych ani zysk\u00f3w kapita\u0142owych os\u00f3b fizycznych. Zmienia si\u0119 to 1 stycznia 2028 r., gdy Dekret Kr\u00f3lewski 56\/2025 wprowadza jednolity podatek 5% od dochodu powy\u017cej OMR 42\u00a0000 ($109\u00a0234) rocznie, z obj\u0119ciem czynsz\u00f3w oraz zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci.<\/p>\n

Ten przewodnik oddziela to, co obowi\u0105zuje, od tego, co nadchodzi. Wymienia wszystkie podatki, z kt\u00f3rymi zagraniczny w\u0142a\u015bciciel nieruchomo\u015bci spotyka si\u0119 dzi\u015b w Omanie, omawia ustaw\u0119 z 2028 r. na podstawie komentarzy Urz\u0119du Podatkowego Omanu (Tax Authority) i firm doradczych, sprawdza zasad\u0119 rezydencji 183 dni oraz przedstawia przyk\u0142ady z pokazanymi obliczeniami: w\u0142a\u015bciciel mieszkaj\u0105cy we w\u0142asnym lokalu, wynajmuj\u0105cy jedn\u0105 jednostk\u0119, wynajmuj\u0105cy trzy jednostki, wynajmuj\u0105cy nierezydent, sprzeda\u017c oraz w\u0142a\u015bciciel b\u0119d\u0105cy sp\u00f3\u0142k\u0105. Kwoty koszt\u00f3w zakupu opieraj\u0105 si\u0119 na cenach z naszych w\u0142asnych stron ofert.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Pytanie<\/th>\nStan na 6 listopada 2026 r.<\/th>\nPodstawa<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych obecnie<\/td>\nBrak, zar\u00f3wno dla rezydent\u00f3w, jak i nierezydent\u00f3w<\/td>\nDeloitte, Oman Highlights 2026 (aktualizacja ze stycznia 2026 r.)<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych od 1 stycznia 2028 r.<\/td>\n5% od dochodu powy\u017cej OMR 42\u00a0000 ($109\u00a0234) rocznie<\/td>\nDekret Kr\u00f3lewski 56\/2025; komunikat Urz\u0119du Podatkowego z 22 czerwca 2025 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek od czynszu dla osoby fizycznej obecnie<\/td>\nBrak podatku dochodowego; obowi\u0105zuje op\u0142ata za rejestracj\u0119 najmu w wysoko\u015bci 3%<\/td>\nDeloitte; Oman Observer, 6 lutego 2021 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Roczny podatek od nieruchomo\u015bci<\/td>\nBrak<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek przy zakupie<\/td>\nOp\u0142ata stemplowa w wysoko\u015bci 3% warto\u015bci sprzeda\u017cy; 5% VAT od pierwszej sprzeda\u017cy nowego lokalu mieszkalnego<\/td>\nDeloitte; Times of Oman, 4 listopada 2020 r.; Oman Observer, 26 kwietnia 2021 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Zyski kapita\u0142owe osoby fizycznej<\/td>\nObecnie brak; od 2028 r. zyski z nieruchomo\u015bci s\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142em dochodu, przy czym miejsce zamieszkania g\u0142\u00f3wne i jedno drugie miejsce zamieszkania s\u0105 zwolnione<\/td>\nDeloitte; EY; komentarz decree.om<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a<\/td>\n10% od nale\u017cno\u015bci licencyjnych, op\u0142at za us\u0142ugi techniczne i op\u0142at za zarz\u0105dzanie wyp\u0142acanych nierezydentom; dla dywidend i odsetek zawieszony<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych<\/td>\n15%<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n
Test rezydencji podatkowej od 2028 r.<\/td>\nPonad 183 dni w roku podatkowym<\/td>\nDekret Kr\u00f3lewski 56\/2025, art. 1<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Czy podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w wynosi zero w 2026 r.? Co zagraniczny w\u0142a\u015bciciel p\u0142aci dzi\u015b<\/h2>\n

Zestawienie Deloitte Oman Highlights 2026, zaktualizowane w styczniu 2026 r., ujmuje stan prawny jednym zdaniem: ani rezydenci, ani nierezydenci nie podlegaj\u0105 w Omanie podatkom dochodowym ani podatkom od zysk\u00f3w kapita\u0142owych, cho\u0107 nierezydenci mog\u0105 ponosi\u0107 podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a (withholding tax), zale\u017cnie od rodzaju p\u0142atno\u015bci. Ten sam dokument odnotowuje, \u017ce nie ma podatku od nieruchomo\u015bci, podatku od maj\u0105tku netto, podatku od spadk\u00f3w i darowizn, podatku od kapita\u0142u zak\u0142adowego ani podatku od przeniesienia w\u0142asno\u015bci, z jednym zastrze\u017ceniem: przy nabyciu nieruchomo\u015bci obowi\u0105zuje op\u0142ata stemplowa (stamp duty) w wysoko\u015bci 3% warto\u015bci sprzeda\u017cy. Dodaje te\u017c, \u017ce mog\u0105 zosta\u0107 na\u0142o\u017cone podatki turystyczne i gminne. Ta kr\u00f3tka lista to ca\u0142y obraz podatk\u00f3w og\u00f3lnokrajowych dla osoby fizycznej, kt\u00f3ra posiada dom w Omanie.<\/p>\n

Dla zagranicznego w\u0142a\u015bciciela oznacza to w praktyce niewielki zestaw podatk\u00f3w i op\u0142at, z kt\u00f3rych \u017cadna nie jest roczn\u0105 danin\u0105 od warto\u015bci nieruchomo\u015bci. Poni\u017csza tabela przedstawia je w stanie na 6 listopada 2026 r. wraz ze \u017ar\u00f3d\u0142em ka\u017cdej pozycji. Op\u0142at serwisowych w tabeli nie ma, poniewa\u017c s\u0105 kosztem umownym ustalanym przez wsp\u00f3lnot\u0119 lub dewelopera, a nie podatkiem; kwoty z naszych stron ofert pojawiaj\u0105 si\u0119 w dalszej cz\u0119\u015bci tego przewodnika.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Pozycja<\/th>\nStawka lub zasada na 6 listopada 2026 r.<\/th>\n\u0179r\u00f3d\u0142o<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych<\/td>\nBrak do 1 stycznia 2028 r.<\/td>\nDeloitte, Oman Highlights 2026<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych dla os\u00f3b fizycznych<\/td>\nBrak<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n
Roczny podatek od nieruchomo\u015bci<\/td>\nBrak<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek od spadk\u00f3w i podatek od maj\u0105tku netto<\/td>\nBrak<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata stemplowa przy nabyciu nieruchomo\u015bci<\/td>\n3% warto\u015bci sprzeda\u017cy<\/td>\nDeloitte; Times of Oman, 4 listopada 2020 r.<\/td>\n<\/tr>\n
VAT od nowego lokalu mieszkalnego, pierwsza dostawa<\/td>\n5%<\/td>\nOman Observer, 26 kwietnia 2021 r.<\/td>\n<\/tr>\n
VAT od odsprzeda\u017cy i od czynszu mieszkaniowego<\/td>\nZwolnione<\/td>\nDeloitte; Oman Observer, 26 kwietnia 2021 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142ata za rejestracj\u0119 najmu, cz\u0119sto nazywana \u201epodatkiem 3% od czynszu\u201d<\/td>\n3% czynszu; wynajmuj\u0105cy lub jego po\u015brednik rejestruje najem i p\u0142aci na podstawie ustawy o najmie (Tenancy Law)<\/td>\nOman Observer, 6 lutego 2021 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych<\/td>\n15% (3% dla ma\u0142ych sp\u00f3\u0142ek w rozumieniu przepis\u00f3w)<\/td>\nDeloitte<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Op\u0142ata za rejestracj\u0119 najmu zas\u0142uguje na uwag\u0119, poniewa\u017c jest jedynym cyklicznym obci\u0105\u017ceniem wynajmowanej nieruchomo\u015bci. Oman Observer poda\u0142 6 lutego 2021 r., \u017ce Gmina Maskat (Muscat Municipality) ostrzeg\u0142a wynajmuj\u0105cych i firmy nieruchomo\u015bciowe przed unikaniem op\u0142aty 3%, \u017ce zosta\u0142a ona obni\u017cona z 5% na mocy polecenia su\u0142tana Haithama bin Tarika, aby zach\u0119ci\u0107 do dokumentowania czynsz\u00f3w, oraz \u017ce zgodnie z ustaw\u0105 o najmie wynajmuj\u0105cy lub jego po\u015brednik musi zarejestrowa\u0107 umow\u0119 najmu w gminie i ui\u015bci\u0107 op\u0142aty. Wpis na blogu prawniczym Curtis z marca 2016 r. opisuje podstaw\u0119 jako \u0142\u0105czny czynsz p\u0142atny w okresie najmu i odnotowuje kar\u0119 w wysoko\u015bci trzykrotno\u015bci op\u0142aty dla wynajmuj\u0105cego, kt\u00f3ry nie dokona rejestracji. Dlatego w dalszej cz\u0119\u015bci obliczamy j\u0105 jako 3% \u0142\u0105cznego czynszu za okres najmu.<\/p>\n

Istniej\u0105cy przewodnik o podatku od nieruchomo\u015bci w Omanie<\/a> obszerniej omawia stron\u0119 zakupu. Niniejszy artyku\u0142 koncentruje si\u0119 na podatku dochodowym oraz na podatkach, kt\u00f3re towarzysz\u0105 zagranicznemu w\u0142a\u015bcicielowi po sfinalizowaniu transakcji.<\/p>\n

Czy Oman jest rajem podatkowym? Por\u00f3wnanie systemu<\/h2>\n

Nie ma jednej prawnej definicji raju podatkowego, a r\u00f3\u017cne listy i testy prowadz\u0105 do r\u00f3\u017cnych wynik\u00f3w, dlatego ten artyku\u0142 \u017cadnej z nich nie stosuje. Podaje stawki, a tego w\u0142a\u015bnie potrzebuje w\u0142a\u015bciciel nieruchomo\u015bci. Na 6 listopada 2026 r. Oman ma podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych w wysoko\u015bci 15% bez dop\u0142aty i bez alternatywnego podatku minimalnego, VAT 5% obowi\u0105zuj\u0105cy od 16 kwietnia 2021 r., op\u0142at\u0119 stemplow\u0105 3% przy nabyciu nieruchomo\u015bci, podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a 10% od nale\u017cno\u015bci licencyjnych, op\u0142at za us\u0142ugi techniczne i op\u0142at za zarz\u0105dzanie wyp\u0142acanych za granic\u0119 oraz podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych, kt\u00f3ry ustawowo ma wej\u015b\u0107 w \u017cycie 1 stycznia 2028 r. Deloitte odnotowuje tak\u017ce, \u017ce Oman wprowadzi\u0142 ustawowo 15-procentowy podatek minimalny dla grup mi\u0119dzynarodowych ze skonsolidowanymi przychodami co najmniej EUR 750 mln, zgodnie z modelem OECD Pillar Two.<\/p>\n

Kilka cech dzia\u0142a w drug\u0105 stron\u0119. Deloitte podaje, \u017ce nie ma kontroli wymiany walut w odniesieniu do inwestycji przychodz\u0105cych i wychodz\u0105cych ani w odniesieniu do repatriacji kapita\u0142u lub zysk\u00f3w, cho\u0107 nale\u017cy przestrzega\u0107 procedur administracyjnych. Nie ma podatku od spadk\u00f3w ani podatku od maj\u0105tku netto. W\u0142asna lista um\u00f3w o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania Urz\u0119du Podatkowego, odczytana 6 listopada 2026 r., obejmuje 44 kraje, a strona aktualno\u015bci Urz\u0119du pokazuje, \u017ce Oman i Jersey podpisa\u0142y kolejn\u0105 umow\u0119 w Maskacie, przy czym strona nosi dat\u0119 4 listopada 2026 r. System o takich cechach jest \u0142agodny podatkowo dla osoby fizycznej, kt\u00f3ra posiada mieszkanie, ale nie jest wolny od podatk\u00f3w dla firmy, kt\u00f3ra osi\u0105ga zyski w Omanie.<\/p>\n

Kierunek zmian ma wi\u0119ksze znaczenie ni\u017c etykieta. Ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych zosta\u0142a uchwalona w 2025 r. z pocz\u0105tkiem obowi\u0105zywania w 2028 r., Urz\u0105d Podatkowy buduje elektroniczny system sk\u0142adania deklaracji, a Oman etapami wdra\u017ca e-fakturowanie dla przedsi\u0119biorstw. Ka\u017cdy plan zak\u0142adaj\u0105cy trwa\u0142y brak podatku od czynszu lub od zysk\u00f3w z nieruchomo\u015bci opiera si\u0119 dzi\u015b na regule z dat\u0105 ko\u0144cow\u0105, a podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w jest kwesti\u0105 tego, w kt\u00f3rym roku powstaje doch\u00f3d.<\/p>\n

Czy Oman wprowadzi podatek dochodowy? Dekret Kr\u00f3lewski 56\/2025 i data rozpocz\u0119cia w 2028 r.<\/h2>\n

Oman ju\u017c uchwali\u0142 podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych; otwarte pytania dotycz\u0105 szczeg\u00f3\u0142\u00f3w, a nie tego, czy podatek wejdzie w \u017cycie. Su\u0142tan Haitham bin Tarik wyda\u0142 Dekret Kr\u00f3lewski 56\/2025 w dniu 22 czerwca 2025 r., a do\u0142\u0105czona do niego ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych zosta\u0142a opublikowana w numerze 1602 Dziennika Urz\u0119dowego (Official Gazette) 30 czerwca 2025 r., wed\u0142ug tekstu dekretu na decree.om. Dekret ma cztery artyku\u0142y. Artyku\u0142 I stosuje do\u0142\u0105czon\u0105 ustaw\u0119, artyku\u0142 II nakazuje przewodnicz\u0105cemu Urz\u0119du Podatkowego wydanie rozporz\u0105dzenia wykonawczego \u201ew ci\u0105gu roku od daty jego opublikowania w Dzienniku Urz\u0119dowym\u201d, artyku\u0142 III uchyla art. 18 bis (1) ustawy o podatku dochodowym wydanej Dekretem Kr\u00f3lewskim 28\/2009, a artyku\u0142 IV wprowadza j\u0105 w \u017cycie 1 stycznia 2028 r.<\/p>\n

Komunikat Urz\u0119du Podatkowego z 22 czerwca 2025 r. przedstawia kszta\u0142t ustawy: 76 artyku\u0142\u00f3w w 16 rozdzia\u0142ach, dotycz\u0105cych os\u00f3b fizycznych, kt\u00f3rych \u0142\u0105czny roczny doch\u00f3d przekracza OMR 42\u00a0000, ze stawk\u0105 5% dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu. Urz\u0105d o\u015bwiadczy\u0142, \u017ce badanie wp\u0142ywu wykaza\u0142o, i\u017c oko\u0142o 99% ludno\u015bci nie b\u0119dzie podlega\u0107 temu podatkowi, a odliczenia i zwolnienia obejmuj\u0105 edukacj\u0119, opiek\u0119 zdrowotn\u0105, spadki, zakat, darowizny i podstawowe mieszkanie. Wymieni\u0142 te\u017c cele: dywersyfikacj\u0119 dochod\u00f3w w ramach Oman Vision 2040, z celami dla dochod\u00f3w pozaropnych na poziomie 15% PKB do 2030 r. i 18% do 2040 r., oraz pomoc w finansowaniu ochrony socjalnej. Dyrektor ds. podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych w Urz\u0119dzie, Karima bint Mubarak Al Saadi, powiedzia\u0142a, \u017ce przygotowania zosta\u0142y zako\u0144czone, \u017ce system elektroniczny \u0142\u0105czy si\u0119 z innymi instytucjami w celu weryfikacji dochod\u00f3w, a podr\u0119czniki z wytycznymi b\u0119d\u0105 publikowane stopniowo.<\/p>\n

Status rozporz\u0105dzenia wykonawczego to jedyna pozycja, kt\u00f3r\u0105 nadal trzeba obserwowa\u0107. Komunikat EY z 8 lipca 2025 r. wskaza\u0142 termin 30 czerwca 2026 r., a wpis na blogu decree.om \u201eCountdown to 2028\u201d z 24 sierpnia 2026 r. nadal opisywa\u0142 rozporz\u0105dzenie wykonawcze jako dokument, kt\u00f3ry okre\u015bli szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych odliczeniu i procedur zgodno\u015bci. Lista aktualno\u015bci Urz\u0119du Podatkowego za okres od wrze\u015bnia do listopada 2026 r., obejmuj\u0105ca sze\u015b\u0107 pozycji, nie zawiera \u017cadnej pozycji o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych. Rozporz\u0105dzenie mo\u017ce doda\u0107 definicje, formularze i limity, dlatego ka\u017cdy przyk\u0142ad w tym artykule jest ilustracj\u0105 ustawy w takim kszta\u0142cie, w jakim opisuj\u0105 j\u0105 doradcy, a rozstrzygaj\u0105cy jest tekst arabski i samo rozporz\u0105dzenie.<\/p>\n

Skutki dla zagranicznych w\u0142a\u015bcicieli omawia nasz przewodnik po kosztach \u017cycia<\/a>, kt\u00f3ry ju\u017c traktuje pocz\u0105tek w 2028 r. jako dat\u0119, wok\u00f3\u0142 kt\u00f3rej nale\u017cy planowa\u0107, a tak\u017ce przewodnik po emeryturze w Omanie<\/a>.<\/p>\n

Jak oblicza si\u0119 podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych w Omanie: pr\u00f3g OMR 42\u00a0000<\/h2>\n

\u0179r\u00f3d\u0142a s\u0105 zgodne co do tego, jak dzia\u0142a pr\u00f3g OMR 42\u00a0000, cho\u0107 opisuj\u0105 go r\u00f3\u017cnymi s\u0142owami. Doch\u00f3d brutto za rok podatkowy to wszystko, co otrzymano w got\u00f3wce lub w naturze. Odejmuje si\u0119 od niego sta\u0142\u0105 kwot\u0119 OMR 42\u00a0000 ($109\u00a0234); Gulf News opisuje to jako sta\u0142e odliczenie, artyku\u0142 opinii w Times of Oman z 22 sierpnia 2026 r. m\u00f3wi, \u017ce pierwsze OMR 42\u00a0000 dochodu brutto jest wy\u0142\u0105czone, a komentarz decree.om z 24 sierpnia 2026 r. nazywa to sta\u0142ym zwolnieniem stosowanym do dochodu brutto. To, co zostaje, jest dochodem netto. Nast\u0119pnie odejmuje si\u0119 zwolnienia, dopuszczalne koszty i straty, aby doj\u015b\u0107 do dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu, i stosuje do niego stawk\u0119 5% z art. 8. Doch\u00f3d r\u00f3wny progowi lub ni\u017cszy od niego nie generuje podatku i, wed\u0142ug odczytania art. 33 przez decree.om, nie rodzi obowi\u0105zku z\u0142o\u017cenia deklaracji.<\/p>\n

Komentarz decree.om podaje przyk\u0142ad obliczeniowy: doch\u00f3d brutto OMR 60\u00a0000 minus OMR 42\u00a0000 daje OMR 18\u00a0000, a 5% tej kwoty to OMR 900 bez dalszych odlicze\u0144. Efektywna stawka od OMR 60\u00a0000 wynosi 1,5%. Nasz przewodnik po kosztach \u017cycia podaje te same OMR 900 i pokazuje, \u017ce przy OMR 100\u00a0000 efektywna stawka wynosi 2,9%: OMR 58\u00a0000 po 5% to OMR 2\u00a0900.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Krok<\/th>\nZasada wed\u0142ug opisu doradc\u00f3w<\/th>\nPrzyk\u0142ad obliczeniowy<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
1. Zsumuj doch\u00f3d brutto<\/td>\nWynagrodzenie, czynsz, odsetki, dywidendy, emerytury, zyski z nieruchomo\u015bci i inne wymienione \u017ar\u00f3d\u0142a<\/td>\nOMR 60\u00a0000 ($156\u00a0048)<\/td>\n<\/tr>\n
2. Odejmij sta\u0142\u0105 kwot\u0119<\/td>\nOMR 42\u00a0000 jest odejmowane od dochodu brutto, co daje doch\u00f3d netto<\/td>\nOMR 60\u00a0000 ($156\u00a0048) minus OMR 42\u00a0000 ($109\u00a0234) daje OMR 18\u00a0000 ($46\u00a0814)<\/td>\n<\/tr>\n
3. Odejmij zwolnienia, koszty i straty<\/td>\nWydatki na edukacj\u0119 i zdrowie, zakat i darowizny, odsetki od kwalifikowanego kredytu mieszkaniowego, 15-procentowe domniemanie koszt\u00f3w od czynszu i podobne pozycje<\/td>\nNie zak\u0142adano \u017cadnych<\/td>\n<\/tr>\n
4. Zastosuj 5%<\/td>\nSta\u0142a stawka od dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu (art. 8)<\/td>\nOMR 18\u00a0000 ($46\u00a0814) razy 5% daje OMR 900 ($2\u00a0341)<\/td>\n<\/tr>\n
5. Z\u0142\u00f3\u017c deklaracj\u0119, je\u015bli doch\u00f3d brutto przekracza pr\u00f3g<\/td>\nDeklaracja elektroniczna w ci\u0105gu sze\u015bciu miesi\u0119cy po zako\u0144czeniu roku podatkowego<\/td>\nPierwsza deklaracja za 2028 r. do 30 czerwca 2029 r.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Zgodnie z EY i komentarzem decree.om art. 25 wymienia szesna\u015bcie zwolnie\u0144. Te, kt\u00f3re maj\u0105 znaczenie dla w\u0142a\u015bciciela nieruchomo\u015bci, to sprzeda\u017c miejsca zamieszkania g\u0142\u00f3wnego, sprzeda\u017c jednego drugiego miejsca zamieszkania, spadki i darowizny mi\u0119dzy ma\u0142\u017conkami i krewnymi pierwszego stopnia, wydatki na edukacj\u0119 i opiek\u0119 zdrowotn\u0105 podatnika i niekt\u00f3rych krewnych, zakat i darowizny, w tym wakf, do 5% dochodu brutto, oraz odsetki od kredytu na jedno miejsce zamieszkania g\u0142\u00f3wne, dost\u0119pne jednorazowo. Komunikat KPMG z 26 czerwca 2025 r. dodaje zwolnienie dla dochod\u00f3w uzyskanych poza Omanem, kt\u00f3re jest jednorazowe i tymczasowe. Czynsz i zyski z nieruchomo\u015bci nie s\u0105 zwolnione. Oba s\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142ami dochodu.<\/p>\n

Straty s\u0105 ograniczone do \u017ar\u00f3d\u0142a. Zgodnie z art. 26 i 27 w streszczeniu decree.om strat\u0119 mo\u017cna odliczy\u0107 tylko od dochodu z tego samego \u017ar\u00f3d\u0142a, a niewykorzystana strata jest przenoszona na kolejne lata przez okres do pi\u0119ciu lat. Strata z najmu nie mo\u017ce wi\u0119c pomniejszy\u0107 wynagrodzenia.<\/p>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w a dochody zagraniczne: test 183 dni<\/h2>\n

O tym, do czego stosuje si\u0119 5%, decyduje rezydencja. Artyku\u0142 1, cytowany w komentarzu decree.om, uznaje za rezydenta podatkowego ka\u017cdego, kto przebywa\u0142 w Omanie \u201eprzez okres przekraczaj\u0105cy 183 dni, ci\u0105g\u0142y lub z przerwami, w roku podatkowym\u201d. Wszyscy pozostali s\u0105 nierezydentami. EY, artyku\u0142 opinii w Times of Oman i komentarz decree.om zgodnie opisuj\u0105 konsekwencj\u0119: rezydent podatkowy p\u0142aci podatek od dochod\u00f3w uzyskanych w Omanie i poza nim, a nierezydent tylko od dochod\u00f3w uzyskanych w Omanie. Dawny test, art. 18 bis (1) Dekretu Kr\u00f3lewskiego 28\/2009, zosta\u0142 uchylony artyku\u0142em III dekretu, jak zauwa\u017cy\u0142 Al Tamimi w swojej notatce z 26 czerwca 2025 r.<\/p>\n

Test liczy dni, wi\u0119c arytmetyka jest prosta i bezlitosna. Osoba, kt\u00f3ra sp\u0119dza w Omanie 183 dni w 2028 r., jest nierezydentem; osoba, kt\u00f3ra sp\u0119dza 184, jest rezydentem. Dni nie musz\u0105 nast\u0119powa\u0107 po sobie, wi\u0119c wystarcz\u0105 dwa pobyty po 92 dni. Nowa Owner Visa Omanu, wprowadzona Decyzj\u0105 Kr\u00f3lewskiej Policji Omanu (ROP) 87\/2026 i obowi\u0105zuj\u0105ca od 22 czerwca 2026 r., jest opisana w naszym przewodniku po rezydencji<\/a> jako wa\u017cna od sze\u015bciu miesi\u0119cy do roku, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 przed\u0142u\u017cenia, z maksymalnym pobytem trzech miesi\u0119cy na jeden wjazd. Kilka wjazd\u00f3w w jednym roku podatkowym zosta\u0142oby zsumowanych do liczenia dni. Z\u0142ota Rezydencja (Golden Residency), przyznawana przez Kr\u00f3lewsk\u0105 Policj\u0119 Omanu za jedn\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 w zintegrowanym kompleksie turystycznym (Integrated Tourism Complex, ITC) o warto\u015bci co najmniej OMR 200\u00a0000 ($520\u00a0160), r\u00f3wnie\u017c nie zmienia liczenia dni: rezydencja podatkowa wynika z obecno\u015bci, a nie z rodzaju wizy.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n
Status od 2028 r.<\/th>\nTest<\/th>\nCo opodatkowuje Oman<\/th>\nPrzyk\u0142ad, te same fakty<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Rezydent podatkowy<\/td>\nPonad 183 dni w roku podatkowym<\/td>\nDoch\u00f3d \u015bwiatowy<\/td>\nCzynsz oma\u0144ski OMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484) plus dywidendy zagraniczne OMR 40\u00a0000 ($104\u00a0032) daje doch\u00f3d brutto OMR 44\u00a0800 ($116\u00a0516); (44\u00a0800 minus 42\u00a0000) minus 15% czynszu daje OMR 2\u00a0080 ($5\u00a0410) do opodatkowania, a wi\u0119c podatek OMR 104 ($270)<\/td>\n<\/tr>\n
Nierezydent<\/td>\n183 dni lub mniej<\/td>\nWy\u0142\u0105cznie doch\u00f3d ze \u017ar\u00f3de\u0142 oma\u0144skich<\/td>\nWy\u0142\u0105cznie czynsz oma\u0144ski OMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484); poni\u017cej progu, wi\u0119c podatek OMR 0<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Do dochod\u00f3w zagranicznych stosuje si\u0119 dwa mechanizmy ulgi. KPMG i Deloitte wymieniaj\u0105 jednorazowe tymczasowe zwolnienie dla dochod\u00f3w uzyskanych poza Omanem, a rozporz\u0105dzenie wykonawcze ma okre\u015bli\u0107, jak dzia\u0142a ono wobec osoby, kt\u00f3ra staje si\u0119 rezydentem. Podatek zagraniczny zap\u0142acony od tego samego dochodu mo\u017cna odliczy\u0107 od podatku oma\u0144skiego, do wysoko\u015bci podatku oma\u0144skiego, wed\u0142ug EY i komentarza decree.om, przy czym procedury pozostawiono rozporz\u0105dzeniu.<\/p>\n

Umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania stanowi\u0105 drug\u0105 warstw\u0119. Strona Urz\u0119du Podatkowego wymienia 44 umowy. Kraje z tej listy, z kt\u00f3rych cz\u0119sto pochodz\u0105 zagraniczni nabywcy nieruchomo\u015bci, to Wielka Brytania, Indie, Pakistan, Turcja, Rosja, Kanada, Francja, Holandia, Szwajcaria i Cypr. Umowy z Egiptem, Estoni\u0105, Tanzani\u0105, Cyprem i Luksemburgiem maj\u0105 dat\u0119 wej\u015bcia w \u017cycie 1 stycznia 2026 r., a strona odnotowuje protok\u00f3\u0142 Oman-Indie obowi\u0105zuj\u0105cy od 28 maja 2025 r. Urz\u0105d Podatkowy opublikowa\u0142 tak\u017ce, ze stron\u0105 opatrzon\u0105 dat\u0105 21 wrze\u015bnia 2026 r., informacj\u0119 o podpisaniu umowy z Angol\u0105, a 4 listopada 2026 r. umow\u0119 z Jersey. To, czy umowa obni\u017ca podatek od czynszu oma\u0144skiego, zale\u017cy od jej tekstu i od kraju zamieszkania w\u0142a\u015bciciela, a kraj zamieszkania w\u0142a\u015bciciela mo\u017ce opodatkowa\u0107 ten sam doch\u00f3d wed\u0142ug w\u0142asnych przepis\u00f3w. Czytelnik powinien sprawdzi\u0107 list\u0119 dla swojego kraju i przeczyta\u0107 artyku\u0142 umowy dotycz\u0105cy dochod\u00f3w z nieruchomo\u015bci.<\/p>\n

Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych w Omanie od dochod\u00f3w z najmu od 2028 r.<\/h2>\n

W przypadku w\u0142a\u015bcicieli wynajmuj\u0105cych nieruchomo\u015b\u0107 podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w obejmuje czynsz jako wymienione \u017ar\u00f3d\u0142o dochodu. Raport Oman Observer z 30 czerwca 2025 r. wymienia jedena\u015bcie \u017ar\u00f3de\u0142 dochodu w nowej ustawie, w tym najem, kt\u00f3ry obejmuje czynsz z nieruchomo\u015bci, sprz\u0119tu lub innych aktyw\u00f3w, z 15-procentowym odliczeniem koszt\u00f3w. Alvarez & Marsal w notatce opublikowanej na Legal 500 25 lipca 2025 r. opisuje wyb\u00f3r dla dochod\u00f3w z najmu i samozatrudnienia jako 15-procentowe domniemanie koszt\u00f3w albo odliczenie koszt\u00f3w rzeczywistych. To, co jest korzystniejsze, zale\u017cy od liczb, dlatego poni\u017csze przyk\u0142ady obliczaj\u0105 oba warianty.<\/p>\n

Domniemanie 15% jest proste. Czynsz OMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484) daje domniemane koszty OMR 720 ($1\u00a0873), kt\u00f3re w stosowanej tu metodzie odejmuje si\u0119 po sta\u0142ej kwocie. Koszty rzeczywiste mog\u0142yby by\u0107 wy\u017csze lub ni\u017csze: op\u0142ata za zarz\u0105dzanie, op\u0142ata serwisowa, naprawy i, je\u015bli przepisy na to pozwalaj\u0105, podobne pozycje. Nasz przewodnik po wynajmie nieruchomo\u015bci w Omanie z zagranicy<\/a> podaje op\u0142aty za zarz\u0105dzanie na poziomie od 5% do 10% rocznego czynszu przy najmie d\u0142ugoterminowym, a op\u0142ata serwisowa za lokal z dwiema sypialniami w Alef Qurum Residence wynosi wed\u0142ug naszej strony oferty OMR 441 ($1\u00a0147) rocznie, czyli OMR 5 za metr kwadratowy przy powierzchni 88,25 metra kwadratowego.<\/p>\n

Trzy rzeczy pozostaj\u0105 po 2028 r. bez zmian. Po pierwsze, d\u0142ugoterminowy czynsz mieszkaniowy nadal jest zwolniony z VAT. Oman Observer, relacjonuj\u0105c 26 kwietnia 2021 r. porady MMJS Consulting, poda\u0142, \u017ce zwolnienie wymaga zarejestrowanej umowy najmu na co najmniej trzy miesi\u0105ce oraz \u017ce hotele, apartamenty hotelowe, kompleksy turystyczne, domy wakacyjne i zakwaterowanie w stylu Airbnb pozostaj\u0105 poza nim; nasz przewodnik po zasadach Airbnb w Omanie<\/a> omawia ten kr\u00f3tkoterminowy segment. Po drugie, op\u0142ata za rejestracj\u0119 najmu w wysoko\u015bci 3% pozostaje, poniewa\u017c jest op\u0142at\u0105 gminn\u0105, a nie podatkiem dochodowym. Po trzecie, czynsz z nieruchomo\u015bci komercyjnej podlega 5% VAT; Deloitte wymienia sprzeda\u017c i najem nieruchomo\u015bci komercyjnych jako obj\u0119te stawk\u0105 podstawow\u0105.<\/p>\n

Stwierdzenie, \u017ce doch\u00f3d z najmu nie jest opodatkowany, jest prawdziwe dla 2026 r., ale nie dla 2028 r. Nabywca, kt\u00f3ry odbiera lokal w budowie (off-plan) przewidziany na 2028 r. lub p\u00f3\u017aniej, taki jak cel na 2. kwarta\u0142 2029 r. na stronie Alef Qurum Residence, b\u0119dzie go wynajmowa\u0142 wed\u0142ug nowych zasad przez ca\u0142y okres najmu.<\/p>\n

Podatek od nieruchomo\u015bci w Omanie: zakup, posiadanie i sprzeda\u017c<\/h2>\n

Nie ma rocznego podatku od nieruchomo\u015bci, co oddziela podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w od jakiegokolwiek obci\u0105\u017cenia samej nieruchomo\u015bci. Deloitte m\u00f3wi to wprost: nie ma podatku od nieruchomo\u015bci. Zagraniczny w\u0142a\u015bciciel p\u0142aci natomiast jednorazowe 3% przy nabyciu, VAT od nowego lokalu tam, gdzie ma zastosowanie, oraz cykliczn\u0105 op\u0142at\u0119 serwisow\u0105, kt\u00f3r\u0105 ustala deweloper lub wsp\u00f3lnota na podstawie umowy sprzeda\u017cy. Op\u0142aty serwisowe na naszych stronach ofert pokazuj\u0105 skal\u0119 tego cyklicznego kosztu.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Oferta (wed\u0142ug naszej strony oferty)<\/th>\nLokal<\/th>\nPodstawa op\u0142aty serwisowej<\/th>\nOp\u0142ata roczna<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Alef Qurum Residence<\/a>, Telal Al Qurm<\/td>\n2-sypialniowy, typ A, 88,25 m2<\/td>\nOMR 5 za m2 rocznie<\/td>\nOMR 441 ($1\u00a0147)<\/td>\n<\/tr>\n
Muscat Bay<\/a>, Bandar Jissah<\/td>\nApartament 1-sypialniowy, 79 m2<\/td>\nOMR 8,72 za m2 rocznie<\/td>\nOMR 689 ($1\u00a0792)<\/td>\n<\/tr>\n
Muscat Bay<\/td>\nApartament 2-sypialniowy, 115 m2<\/td>\nOMR 8,72 za m2 rocznie<\/td>\nOMR 1\u00a0003 ($2\u00a0609)<\/td>\n<\/tr>\n
Muscat Bay<\/td>\nWilla, 309 m2<\/td>\nOMR 6,01 za m2 rocznie<\/td>\nOMR 1\u00a0859 ($4\u00a0835)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Przy sprzeda\u017cy sytuacja dzi\u015b i w 2028 r. jest inna. W 2026 r. osoba fizyczna nie p\u0142aci podatku od zysk\u00f3w kapita\u0142owych ze sprzeda\u017cy domu, a VAT nie dotyczy odsprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci mieszkaniowej. Od 1 stycznia 2028 r. zyski ze zbycia nieruchomo\u015bci s\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142em dochodu na podstawie art. 7, jak podsumowuj\u0105 to decree.om i Oman Observer. Zwolnienia s\u0105 konkretne: sprzeda\u017c miejsca zamieszkania g\u0142\u00f3wnego jest zwolniona, je\u015bli sprzeda\u017c nast\u0119puje co najmniej dwa lata po zawiadomieniu przez w\u0142a\u015bciciela Urz\u0119du Podatkowego, a jedno drugie miejsce zamieszkania mo\u017ce by\u0107 zwolnione raz w \u017cyciu osoby. Spadek oraz przeniesienia mi\u0119dzy ma\u0142\u017conkami i krewnymi pierwszego stopnia nie s\u0105 traktowane jako sprzeda\u017c. Alvarez & Marsal zauwa\u017ca, \u017ce dwuletnie zawiadomienie mo\u017ce by\u0107 niepraktyczne dla niekt\u00f3rych podatnik\u00f3w, co jest powodem, by odnotowa\u0107 dat\u0119 zawiadomienia w dokumentach w\u0142a\u015bciciela.<\/p>\n

Lokal inwestycyjny, kt\u00f3ry nie jest ani miejscem zamieszkania g\u0142\u00f3wnym, ani drugim, nie kwalifikuje si\u0119 do zwolnienia. Jego zysk zosta\u0142by dodany do dochodu brutto roku. W\u015br\u00f3d przyk\u0142ad\u00f3w obliczeniowych znajduje si\u0119 jedna taka sprzeda\u017c. O kosztach wyj\u015bcia poza podatkiem przeczytaj\u0105 Pa\u0144stwo w naszym przewodniku po sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci w Omanie<\/a>, a o zasadach przeniesienia nieruchomo\u015bci odziedziczonej w materiale dziedziczenie dla zagranicznych w\u0142a\u015bcicieli nieruchomo\u015bci<\/a>.<\/p>\n

Op\u0142ata stemplowa w Omanie: op\u0142ata rejestracyjna 3% na naszych ofertach<\/h2>\n

Op\u0142ata stemplowa w Omanie oznacza dla nabywcy nieruchomo\u015bci op\u0142at\u0119 3% od warto\u015bci sprzeda\u017cy przy rejestracji tytu\u0142u w\u0142asno\u015bci. Deloitte nazywa j\u0105 op\u0142at\u0105 stemplow\u0105 i podaje stawk\u0119 3% warto\u015bci sprzeda\u017cy przy nabyciu nieruchomo\u015bci. Times of Oman poda\u0142 4 listopada 2020 r., \u017ce Ministerstwo Mieszkalnictwa i Planowania Miejskiego obni\u017cy\u0142o op\u0142aty od nieruchomo\u015bci z 5% do 3% od wtorku 3 listopada 2020 r., w ramach \u015bredniookresowego planu r\u00f3wnowagi fiskalnej i dzia\u0142a\u0144 na rzecz o\u017cywienia rynku. \u017badne \u017ar\u00f3d\u0142o, kt\u00f3re czytali\u015bmy, nie wskazuje p\u0142atnika w jednym oficjalnym tek\u015bcie, dlatego tabela traktuje ten koszt jako cz\u0119\u015b\u0107 bud\u017cetu nabywcy i pozostawia rozstrzygni\u0119cie umowie sprzeda\u017cy.<\/p>\n

Tabela stosuje 3% do cen z naszych stron ofert. Kolumna VAT pokazuje 5% tej samej ceny tam, gdzie lokal jest pierwsz\u0105 sprzeda\u017c\u0105 dewelopera; Oman Observer poda\u0142 26 kwietnia 2021 r., \u017ce pierwsza sprzeda\u017c domu zbudowanego przez zawodowego dewelopera podlega 5% VAT, a p\u00f3\u017aniejsze odsprzeda\u017ce nie s\u0105 opodatkowane ponownie, natomiast to, czy podana cena ju\u017c zawiera VAT, jest kwesti\u0105 umowy sprzeda\u017cy. Rejestracja na podstawie Dekretu Kr\u00f3lewskiego 79\/2025 ma w\u0142asn\u0105 mechanik\u0119, opisan\u0105 w naszym przewodniku po rejestracji nieruchomo\u015bci w Omanie<\/a>.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Oferta i lokal (cena wed\u0142ug naszej strony)<\/th>\nCena<\/th>\nOp\u0142ata stemplowa 3%<\/th>\nVAT 5%, je\u015bli doliczony do pierwszej sprzeda\u017cy<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Sarooj Oasis Apartments<\/a>, Azha, \u201eod oko\u0142o\u201d<\/td>\nOMR 31\u00a0600 ($82\u00a0185)<\/td>\nOMR 948 ($2\u00a0466)<\/td>\nOMR 1\u00a0580 ($4\u00a0109)<\/td>\n<\/tr>\n
Alef Qurum Residence, 1-sypialniowy, typ E<\/td>\nOMR 42\u00a0987 ($111\u00a0801)<\/td>\nOMR 1\u00a0289,61 ($3\u00a0354)<\/td>\nOMR 2\u00a0149,35 ($5\u00a0590)<\/td>\n<\/tr>\n
Solaris (Solar Residences)<\/a>, kawalerka, opublikowana cena pocz\u0105tkowa z wrze\u015bnia 2024 r.; oferowana jako odsprzeda\u017c<\/td>\nOMR 50\u00a0000 ($130\u00a0040)<\/td>\nOMR 1\u00a0500 ($3\u00a0901)<\/td>\nOdsprzeda\u017c: zwolniona<\/td>\n<\/tr>\n
Alef Qurum Residence, 2-sypialniowy, typ A<\/td>\nOMR 64\u00a0980 ($169\u00a0000)<\/td>\nOMR 1\u00a0949,40 ($5\u00a0070)<\/td>\nOMR 3\u00a0249 ($8\u00a0450)<\/td>\n<\/tr>\n
Jood<\/a>, 2-sypialniowy, punkt wej\u015bcia<\/td>\nOMR 78\u00a0437 ($203\u00a0999)<\/td>\nOMR 2\u00a0353,11 ($6\u00a0120)<\/td>\nOMR 3\u00a0921,85 ($10\u00a0200)<\/td>\n<\/tr>\n
Azura Beach Residences<\/a>, apartamenty \u201eod\u201d<\/td>\nOMR 85\u00a0000 ($221\u00a0068)<\/td>\nOMR 2\u00a0550 ($6\u00a0632)<\/td>\nOMR 4\u00a0250 ($11\u00a0053)<\/td>\n<\/tr>\n
Alef Qurum Residence, 3-sypialniowy, typ C<\/td>\nOMR 90\u00a0011 ($234\u00a0101)<\/td>\nOMR 2\u00a0700,33 ($7\u00a0023)<\/td>\nOMR 4\u00a0500,55 ($11\u00a0705)<\/td>\n<\/tr>\n
Pr\u00f3g Z\u0142otej Rezydencji, jedna nieruchomo\u015b\u0107 w zintegrowanym kompleksie turystycznym (ITC)<\/td>\nOMR 200\u00a0000 ($520\u00a0160)<\/td>\nOMR 6\u00a0000 ($15\u00a0605)<\/td>\nOMR 10\u00a0000 ($26\u00a0008)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Arytmetyka to zwyk\u0142e mno\u017cenie: OMR 64\u00a0980 razy 0,03 to OMR 1\u00a0949,40, a OMR 64\u00a0980 razy 0,05 to OMR 3\u00a0249. Stawki 3% i 5% nie sumuj\u0105 si\u0119 we wszystkich przypadkach, poniewa\u017c VAT dotyczy tylko pierwszej sprzeda\u017cy nowego lokalu, a op\u0142ata stemplowa dotyczy ka\u017cdego nabycia. Sama strona Alef Qurum Residence wspomina o op\u0142acie za przeniesienie w\u0142asno\u015bci w wysoko\u015bci oko\u0142o 3% dla zagranicznych nabywc\u00f3w, zgodnie ze stawk\u0105 Deloitte. Op\u0142aty serwisowe, koszty prawne i op\u0142aty bankowe s\u0105 oddzielne od tych kwot.<\/p>\n

Stawka podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a w Omanie: jakich p\u0142atno\u015bci dotyczy<\/h2>\n

Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a to element, w kt\u00f3rym podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w dzia\u0142a ju\u017c dzi\u015b. Jest to podatek od p\u0142atno\u015bci na rzecz nierezydent\u00f3w i jest w\u0119\u017cszy, ni\u017c sugeruje wiele streszcze\u0144. Tabela Deloitte z stycznia 2026 r. pokazuje zerowy podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a od p\u0142atno\u015bci na rzecz rezydent\u00f3w we wszystkich trzech wymienionych rodzajach oraz 10% od nale\u017cno\u015bci licencyjnych wyp\u0142acanych nierezydentom. Reszta listy pochodzi z jego opisu: op\u0142aty za us\u0142ugi techniczne wyp\u0142acane nierezydentom podlegaj\u0105 10% niezale\u017cnie od miejsca wykonania us\u0142ugi, op\u0142aty za zarz\u0105dzanie wyp\u0142acane nierezydentom podlegaj\u0105 10% z wyj\u0105tkami, takimi jak szkolenia i udzia\u0142 w konferencjach, a stawki 10% od dywidend i od odsetek wyp\u0142acanych nierezydentom zosta\u0142y zawieszone bezterminowo dyrektyw\u0105 kr\u00f3lewsk\u0105 z 11 stycznia 2023 r. Stawki mog\u0105 zosta\u0107 obni\u017cone na podstawie umowy podatkowej.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
P\u0142atno\u015b\u0107<\/th>\nWyp\u0142acana rezydentowi<\/th>\nWyp\u0142acana nierezydentowi<\/th>\nUwaga<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Dywidendy<\/td>\n0%<\/td>\n0%<\/td>\n10% od dywidend sp\u00f3\u0142ek akcyjnych zawieszone bezterminowo dyrektyw\u0105 kr\u00f3lewsk\u0105 z 11 stycznia 2023 r.<\/td>\n<\/tr>\n
Odsetki<\/td>\n0%<\/td>\n0%<\/td>\n10% zawieszone t\u0105 sam\u0105 dyrektyw\u0105, z wyj\u0105tkami, takimi jak odsetki od depozyt\u00f3w w oma\u0144skich bankach<\/td>\n<\/tr>\n
Nale\u017cno\u015bci licencyjne<\/td>\n0%<\/td>\n10%<\/td>\nMog\u0105 zosta\u0107 obni\u017cone na podstawie umowy<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142aty za us\u0142ugi techniczne<\/td>\n0%<\/td>\n10%<\/td>\nNiezale\u017cnie od miejsca wykonania us\u0142ugi<\/td>\n<\/tr>\n
Op\u0142aty za zarz\u0105dzanie<\/td>\nNie wymieniono<\/td>\n10%<\/td>\nWyj\u0105tki obejmuj\u0105 szkolenia, konferencje i seminaria<\/td>\n<\/tr>\n
Czynsz wyp\u0142acany wynajmuj\u0105cemu b\u0119d\u0105cemu osob\u0105 fizyczn\u0105<\/td>\nNie jest wymienion\u0105 kategori\u0105<\/td>\nNie jest wymienion\u0105 kategori\u0105<\/td>\nCzynsz nie wyst\u0119puje w zestawieniu Deloitte dotycz\u0105cym podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Dla wynajmuj\u0105cego istotny jest ostatni wiersz: obecne kategorie podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a nie obejmuj\u0105 czynszu wyp\u0142acanego osobie fizycznej. W 2028 r. zmienia si\u0119 to w przypadku p\u0142atnik\u00f3w pewnego rodzaju. Wed\u0142ug artyku\u0142u opinii w Times of Oman organy pa\u0144stwowe, sp\u00f3\u0142ki i przedsi\u0119biorstwa musz\u0105 potr\u0105ca\u0107 podatek od p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u innych dochod\u00f3w, a w przypadku odbiorc\u00f3w b\u0119d\u0105cych nierezydentami potr\u0105cenie jest r\u00f3wne ca\u0142emu nale\u017cnemu podatkowi. EY podaje to samo o nierezydentach i m\u00f3wi, \u017ce dla rezydent\u00f3w podatkowych potr\u0105cenie dotyczy innych \u017ar\u00f3de\u0142 dochodu, gdy doch\u00f3d z jednego \u017ar\u00f3d\u0142a przekracza OMR 20\u00a0000. Komentarz decree.om m\u00f3wi, \u017ce sp\u00f3\u0142ki i podmioty rz\u0105dowe, kt\u00f3re wyp\u0142acaj\u0105 czynsz, dywidendy lub inne dochody powy\u017cej OMR 20\u00a0000, musz\u0105 potr\u0105ci\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a. Stawka i mechanika tego potr\u0105cenia nale\u017c\u0105 do rozporz\u0105dzenia wykonawczego.<\/p>\n

Urz\u0105d Podatkowy przygotowuje p\u0142atnik\u00f3w do tej zmiany. Jego strona aktualno\u015bci odnotowuje specjalistyczne warsztaty o podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a dla podmiot\u00f3w rz\u0105dowych, ze stron\u0105 opatrzon\u0105 dat\u0105 12 pa\u017adziernika 2026 r., obejmuj\u0105ce to, kt\u00f3re us\u0142ugi podlegaj\u0105 opodatkowaniu, jak oblicza si\u0119 podatek, kto musi go potr\u0105ca\u0107, przepisy ustawy o podatku dochodowym, metody wynikaj\u0105ce z um\u00f3w podatkowych, rejestracj\u0119, deklaracje i pob\u00f3r. Pracodawcy od 2028 r. potr\u0105caj\u0105 tak\u017ce podatek od wynagrodze\u0144, emerytur i odpraw ko\u0144cowych (end-of-service gratuities).<\/p>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w: przyk\u0142ady oblicze\u0144 od 2028 r.<\/h2>\n

Przyk\u0142ady stosuj\u0105 metod\u0119 z tabeli oblicze\u0144: doch\u00f3d brutto, minus OMR 42\u00a0000 ($109\u00a0234), minus dopuszczone koszty i zwolnienia, razy 5%. U\u017cywaj\u0105 dw\u00f3ch uproszcze\u0144, kt\u00f3re rozporz\u0105dzenie wykonawcze mog\u0142oby zmieni\u0107. Do czynszu stosuje si\u0119 15-procentowe domniemanie koszt\u00f3w, a kwoty s\u0105 roczne. Czynsze s\u0105 ilustracjami na potrzeby arytmetyki, a nie prognozami. Lokal to dwupokojowy odpowiednik typu wycenionego na naszej stronie Alef Qurum Residence na OMR 64\u00a0980 ($169\u00a0000).<\/p>\n

W\u0142a\u015bciciel zamieszkuj\u0105cy lokal, z wynagrodzeniem<\/h3>\n

Rezydent, kt\u00f3ry pracuje w Omanie i mieszka w posiadanym mieszkaniu, zarabiaj\u0105c OMR 3\u00a0000 miesi\u0119cznie, ma doch\u00f3d brutto OMR 36\u00a0000 ($93\u00a0629). Jest to poni\u017cej progu, wi\u0119c podatek wynosi OMR 0 i nie trzeba sk\u0142ada\u0107 deklaracji. Przy OMR 4\u00a0500 miesi\u0119cznie doch\u00f3d brutto wynosi OMR 54\u00a0000 ($140\u00a0443); OMR 54\u00a0000 ($140\u00a0443) minus OMR 42\u00a0000 ($109\u00a0234) pozostawia OMR 12\u00a0000 ($31\u00a0210), a 5% tej kwoty to OMR 600 ($1\u00a0560). Je\u015bli rozporz\u0105dzenie wykonawcze pozwoli odliczy\u0107 w pe\u0142ni przyj\u0119te OMR 4\u00a0000 ($10\u00a0403) wydatk\u00f3w na edukacj\u0119 i opiek\u0119 zdrowotn\u0105, doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu wynosi OMR 8\u00a0000 ($20\u00a0806), a podatek OMR 400 ($1\u00a0040). P\u00f3\u017aniejsza sprzeda\u017c domu jest obj\u0119ta zwolnieniem dla miejsca zamieszkania g\u0142\u00f3wnego, pod warunkiem \u017ce w\u0142a\u015bciciel zawiadomi\u0142 Urz\u0105d Podatkowy co najmniej dwa lata przed sprzeda\u017c\u0105.<\/p>\n

Wynajmuj\u0105cy jedn\u0105 jednostk\u0119<\/h3>\n

Rezydent z wynagrodzeniem OMR 40\u00a0000 ($104\u00a0032) wynajmuje jeden lokal za OMR 400 miesi\u0119cznie, czyli OMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484) rocznie. Doch\u00f3d brutto wynosi OMR 44\u00a0800 ($116\u00a0516). Po odj\u0119ciu sta\u0142ej kwoty zostaje OMR 2\u00a0800 ($7\u00a0282). Domniemanie 15% to OMR 720 ($1\u00a0873), co daje doch\u00f3d do opodatkowania OMR 2\u00a0080 ($5\u00a0410), a podatek wynosi OMR 104 ($270). Koszty rzeczywiste to op\u0142ata serwisowa OMR 441 ($1\u00a0147) plus op\u0142ata za zarz\u0105dzanie w wysoko\u015bci 8% czynszu, czyli OMR 384, razem OMR 825 ($2\u00a0146), wi\u0119cej ni\u017c domniemanie; kwota do opodatkowania wynosi wtedy OMR 1\u00a0975 ($5\u00a0137), a podatek OMR 98,75 ($257). Nierezydent, kt\u00f3ry posiada ten sam lokal i nie ma innych dochod\u00f3w w Omanie, ma doch\u00f3d brutto OMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484), poni\u017cej progu, wi\u0119c podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych wynosi OMR 0. W obu przypadkach op\u0142ata za rejestracj\u0119 najmu 3% przy 12-miesi\u0119cznej umowie to 3% z OMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484), czyli OMR 144 ($375).<\/p>\n

Wynajmuj\u0105cy trzy jednostki<\/h3>\n

Ten sam rezydent wynajmuje trzy lokale po OMR 4\u00a0800 ka\u017cdy, co daje czynsz OMR 14\u00a0400 ($37\u00a0452). Doch\u00f3d brutto wynosi OMR 54\u00a0400 ($141\u00a0484), a po odj\u0119ciu sta\u0142ej kwoty zostaje OMR 12\u00a0400 ($32\u00a0250). Domniemanie 15% to OMR 2\u00a0160 ($5\u00a0618), co daje doch\u00f3d do opodatkowania OMR 10\u00a0240 ($26\u00a0632) i podatek OMR 512 ($1\u00a0332). Koszty rzeczywiste to op\u0142ata serwisowa OMR 1\u00a0323 ($3\u00a0441) (trzy razy OMR 441) plus op\u0142ata za zarz\u0105dzanie OMR 1\u00a0152 ($2\u00a0996) (8% czynszu), razem OMR 2\u00a0475 ($6\u00a0437), wi\u0119c doch\u00f3d do opodatkowania wynosi OMR 9\u00a0925 ($25\u00a0813), a podatek OMR 496,25 ($1\u00a0291). Tutaj droga koszt\u00f3w rzeczywistych jest ni\u017csza o OMR 15,75, poniewa\u017c koszty rzeczywiste przekraczaj\u0105 domniemanie o OMR 315. Op\u0142ata rejestracyjna od trzech um\u00f3w najmu wynosi OMR 432 ($1\u00a0124). Nierezydent z tymi samymi trzema lokalami i bez innych dochod\u00f3w w Omanie ma doch\u00f3d brutto OMR 14\u00a0400 ($37\u00a0452), wi\u0119c podatek wynosi OMR 0.<\/p>\n

Wynajmuj\u0105cy nierezydent z wy\u017cszymi czynszami<\/h3>\n

Pr\u00f3g mo\u017ce nadal dotkn\u0105\u0107 nierezydenta, kt\u00f3ry posiada wi\u0119kszy portfel. Je\u015bli oma\u0144ski czynsz nierezydenta wynosi w roku OMR 60\u00a0000 ($156\u00a0048), sta\u0142a kwota pozostawia OMR 18\u00a0000 ($46\u00a0814); domniemanie 15% to OMR 9\u00a0000 ($23\u00a0407), wi\u0119c doch\u00f3d do opodatkowania wynosi OMR 9\u00a0000 ($23\u00a0407), a podatek OMR 450 ($1\u00a0170). Doch\u00f3d brutto przekracza pr\u00f3g, wi\u0119c deklaracja jest nale\u017cna do 30 czerwca nast\u0119pnego roku. Je\u015bli najemc\u0105 jest sp\u00f3\u0142ka lub organ pa\u0144stwowy, komentarz decree.om i artyku\u0142 w Times of Oman wskazuj\u0105, \u017ce p\u0142atnik musi potr\u0105ci\u0107 podatek, a w przypadku nierezydenta potr\u0105cenie jest r\u00f3wne ca\u0142emu nale\u017cnemu podatkowi.<\/p>\n

Sprzeda\u017c lokalu inwestycyjnego<\/h3>\n

Rezydent z wynagrodzeniem OMR 40\u00a0000 ($104\u00a0032) sprzedaje lokal kupiony za OMR 64\u00a0980 ($169\u00a0000) za OMR 90\u00a0011 ($234\u00a0101). Za\u0142\u00f3\u017cmy, \u017ce zysk to po prostu r\u00f3\u017cnica, OMR 25\u00a0031 ($65\u00a0101), i \u017ce liczy si\u0119 w ca\u0142o\u015bci; rozporz\u0105dzenie wykonawcze mo\u017ce definiowa\u0107 podstaw\u0119 inaczej. Doch\u00f3d brutto wynosi wtedy OMR 65\u00a0031 ($169\u00a0133), sta\u0142a kwota pozostawia OMR 23\u00a0031 ($59\u00a0899), a 5% to OMR 1\u00a0151,55 ($2\u00a0995). Je\u015bli lokal kwalifikuje si\u0119 jako jednorazowe w \u017cyciu drugie miejsce zamieszkania, a w\u0142a\u015bciciel dokona\u0142 wymaganego zawiadomienia Urz\u0119du Podatkowego, zysk jest zwolniony i zostaje tylko wynagrodzenie, poni\u017cej progu.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Przypadek (rocznie, od 2028 r.)<\/th>\nDoch\u00f3d brutto<\/th>\nPo odj\u0119ciu sta\u0142ych OMR 42\u00a0000<\/th>\nDoch\u00f3d do opodatkowania<\/th>\nPodatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
W\u0142a\u015bciciel zamieszkuj\u0105cy lokal, wynagrodzenie OMR 3\u00a0000 miesi\u0119cznie<\/td>\nOMR 36\u00a0000 ($93\u00a0629)<\/td>\nPoni\u017cej progu<\/td>\nOMR 0<\/td>\nOMR 0<\/td>\n<\/tr>\n
W\u0142a\u015bciciel zamieszkuj\u0105cy lokal, wynagrodzenie OMR 4\u00a0500 miesi\u0119cznie<\/td>\nOMR 54\u00a0000 ($140\u00a0443)<\/td>\nOMR 12\u00a0000 ($31\u00a0210)<\/td>\nOMR 12\u00a0000 ($31\u00a0210)<\/td>\nOMR 600 ($1\u00a0560)<\/td>\n<\/tr>\n
Wynajmuj\u0105cy rezydent, 1 lokal, domniemanie 15%<\/td>\nOMR 44\u00a0800 ($116\u00a0516)<\/td>\nOMR 2\u00a0800 ($7\u00a0282)<\/td>\nOMR 2\u00a0080 ($5\u00a0410)<\/td>\nOMR 104 ($270)<\/td>\n<\/tr>\n
Wynajmuj\u0105cy rezydent, 3 lokale, domniemanie 15%<\/td>\nOMR 54\u00a0400 ($141\u00a0484)<\/td>\nOMR 12\u00a0400 ($32\u00a0250)<\/td>\nOMR 10\u00a0240 ($26\u00a0632)<\/td>\nOMR 512 ($1\u00a0332)<\/td>\n<\/tr>\n
Wynajmuj\u0105cy rezydent, 3 lokale, koszty rzeczywiste<\/td>\nOMR 54\u00a0400 ($141\u00a0484)<\/td>\nOMR 12\u00a0400 ($32\u00a0250)<\/td>\nOMR 9\u00a0925 ($25\u00a0813)<\/td>\nOMR 496,25 ($1\u00a0291)<\/td>\n<\/tr>\n
Nierezydent, 1 lub 3 lokale, bez innych dochod\u00f3w w Omanie<\/td>\nOMR 4\u00a0800 ($12\u00a0484) lub OMR 14\u00a0400 ($37\u00a0452)<\/td>\nPoni\u017cej progu<\/td>\nOMR 0<\/td>\nOMR 0<\/td>\n<\/tr>\n
Nierezydent, oma\u0144ski czynsz OMR 60\u00a0000<\/td>\nOMR 60\u00a0000 ($156\u00a0048)<\/td>\nOMR 18\u00a0000 ($46\u00a0814)<\/td>\nOMR 9\u00a0000 ($23\u00a0407)<\/td>\nOMR 450 ($1\u00a0170)<\/td>\n<\/tr>\n
Rezydent, wynagrodzenie plus zysk OMR 25\u00a0031 z lokalu inwestycyjnego<\/td>\nOMR 65\u00a0031 ($169\u00a0133)<\/td>\nOMR 23\u00a0031 ($59\u00a0899)<\/td>\nOMR 23\u00a0031 ($59\u00a0899)<\/td>\nOMR 1\u00a0151,55 ($2\u00a0995)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Zakup przez sp\u00f3\u0142k\u0119: podatek od os\u00f3b prawnych a podatek od os\u00f3b fizycznych<\/h2>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 przez sp\u00f3\u0142k\u0119, dzia\u0142a inaczej, poniewa\u017c w\u0142a\u015bciciel b\u0119d\u0105cy sp\u00f3\u0142k\u0105 podlega innej ustawie. Deloitte podaje stawk\u0119 podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych 15%, z tak\u0105 sam\u0105 stawk\u0105 15% od zysk\u00f3w kapita\u0142owych, stawk\u0105 3% dla ma\u0142ych sp\u00f3\u0142ek w rozumieniu przepis\u00f3w, stratami przenoszonymi na pi\u0119\u0107 lat i bez przenoszenia wstecz, bez zwolnienia z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w i bez re\u017cimu sp\u00f3\u0142ek holdingowych. Sp\u00f3\u0142ki sk\u0142adaj\u0105 jedn\u0105 deklaracj\u0119 z badanymi sprawozdaniami finansowymi w ci\u0105gu czterech miesi\u0119cy od ko\u0144ca roku obrachunkowego, a op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bci zwykle powoduje dodatkowy podatek w wysoko\u015bci 1% miesi\u0119cznie. Zagraniczna osoba posiadaj\u0105ca sp\u00f3\u0142k\u0119 w Omanie musi si\u0119 zarejestrowa\u0107 w organach podatkowych.<\/p>\n

Zestawmy czynsz OMR 60\u00a0000 ($156\u00a0048) z poprzedniej sekcji z obiema drogami. Dla osoby fizycznej od 2028 r. podatek dochodowy wynosi OMR 450 ($1\u00a0170). Dla sp\u00f3\u0142ki, przy za\u0142o\u017ceniu koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych odliczeniu w wysoko\u015bci 15%, zysk do opodatkowania wynosi OMR 51\u00a0000 ($132\u00a0641), a podatek od os\u00f3b prawnych 15% to OMR 7\u00a0650 ($19\u00a0896). Te dwie liczby nie przemawiaj\u0105 za \u017cadn\u0105 z form, poniewa\u017c sp\u00f3\u0142ka wi\u0105\u017ce si\u0119 z kosztami za\u0142o\u017cenia, kosztami audytu i zasadami dotycz\u0105cymi dystrybucji, kt\u00f3rych tabela nie uwzgl\u0119dnia. Por\u00f3wnanie pokazuje, \u017ce forma w\u0142asno\u015bci zmienia stawk\u0119 siedemnastokrotnie przy tych za\u0142o\u017ceniach. Nasz przewodnik po zakupie nieruchomo\u015bci w Omanie przez sp\u00f3\u0142k\u0119<\/a> wyja\u015bnia, kto mo\u017ce posiada\u0107 tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przez sp\u00f3\u0142k\u0119 i kiedy sp\u00f3\u0142ka jest w og\u00f3le dozwolona.<\/p>\n

Zasady VAT tak\u017ce r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 dla sp\u00f3\u0142ki. Deloitte odnotowuje obowi\u0105zkow\u0105 rejestracj\u0119 VAT przy obrocie podlegaj\u0105cym opodatkowaniu OMR 38\u00a0500 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy oraz rejestracj\u0119 dobrowoln\u0105 od OMR 19\u00a0250. Sp\u00f3\u0142ka, kt\u00f3ra wynajmuje nieruchomo\u015b\u0107 komercyjn\u0105, dokonuje dostaw opodatkowanych stawk\u0105 podstawow\u0105, a ta, kt\u00f3ra wynajmuje mieszkania, dokonuje dostaw zwolnionych. Oferty komercyjne w naszym portfolio, takie jak The Pearl at Muscat Hills<\/a>, znajduj\u0105 si\u0119 po komercyjnej stronie tej granicy.<\/p>\n

Sk\u0142adanie deklaracji, kary i rozporz\u0105dzenie wykonawcze<\/h2>\n

Deklaracje sk\u0142ada si\u0119 corocznie i elektronicznie. Wed\u0142ug komentarza decree.om do art. 33 deklaracj\u0119 w ci\u0105gu sze\u015bciu miesi\u0119cy po zako\u0144czeniu roku musi z\u0142o\u017cy\u0107 tylko osoba, kt\u00f3rej doch\u00f3d brutto przekracza OMR 42\u00a0000, a osoba, kt\u00f3rej jedynym dochodem jest wynagrodzenie lub emerytura od jednego pracodawcy, mo\u017ce poprosi\u0107 pracodawc\u0119 o jej z\u0142o\u017cenie. EY podaje dat\u0119 30 czerwca nast\u0119pnego roku, co oznacza, \u017ce 30 czerwca 2029 r. jest terminem za rok podatkowy 2028.<\/p>\n

Komunikat EY zawiera zasady dotycz\u0105ce kar i procedur. Op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bci powoduje dodatkowe 1% miesi\u0119cznie. Wnioski o zwrot nale\u017cy sk\u0142ada\u0107 w ci\u0105gu pi\u0119ciu lat od zap\u0142aty. Sprzeciwy trzeba sk\u0142ada\u0107 w ci\u0105gu 45 dni, a organ musi rozstrzygn\u0105\u0107 w ci\u0105gu 90 dni. Grzywny za drobne naruszenia si\u0119gaj\u0105 OMR 5\u00a0000, a sk\u0142adanie fa\u0142szywych deklaracji lub fa\u0142szowanie dokument\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 kar\u0105 pozbawienia wolno\u015bci od jednego do trzech lat i grzywnami od OMR 10\u00a0000 do OMR 20\u00a0000. S\u0105 to ustawowe maksima, a praktyczne kroki opisze rozporz\u0105dzenie.<\/p>\n

Praktyczny zestaw dokument\u00f3w dla zagranicznego w\u0142a\u015bciciela, kt\u00f3ry znajdzie si\u0119 w zakresie tych przepis\u00f3w, jest kr\u00f3tki: dziennik liczenia dni wed\u0142ug roku podatkowego, umowa najmu i potwierdzenie rejestracji w gminie, rachunki za op\u0142at\u0119 serwisow\u0105 i op\u0142aty za zarz\u0105dzanie, umowa kupna-sprzeda\u017cy z datami i cenami, zawiadomienie Urz\u0119du Podatkowego o miejscu zamieszkania g\u0142\u00f3wnym lub drugim oraz notatka o ewentualnym podatku zagranicznym zap\u0142aconym od tego samego dochodu. Nic z tego nie jest potrzebne w 2026 r. do cel\u00f3w podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, ale dokumentacja prowadzona od 2027 r. sprawia, \u017ce deklaracja za 2028 r. sprowadza si\u0119 do przepisania liczb.<\/p>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w: o\u015b czasu od 2020 do 2029 r.<\/h2>\n

Poni\u017csze daty to te, kt\u00f3re podaj\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142a. Ostatnia kolumna oddziela to, co si\u0119 wydarzy\u0142o, od tego, co zaplanowano.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Data<\/th>\nWydarzenie<\/th>\n\u0179r\u00f3d\u0142o<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
3 listopada 2020 r.<\/td>\nObni\u017cka op\u0142at od nieruchomo\u015bci z 5% do 3%<\/td>\nTimes of Oman, 4 listopada 2020 r.<\/td>\n<\/tr>\n
16 kwietnia 2021 r.<\/td>\nWchodzi w \u017cycie 5% VAT; pierwsza sprzeda\u017c nowych dom\u00f3w opodatkowana, odsprzeda\u017c i czynsz mieszkaniowy zwolnione<\/td>\nTimes of Oman i Oman Observer, kwiecie\u0144 2021 r.<\/td>\n<\/tr>\n
11 stycznia 2023 r.<\/td>\nDyrektywa kr\u00f3lewska zawiesza 10% podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a od dywidend i odsetek wyp\u0142acanych nierezydentom<\/td>\nDeloitte, Oman Highlights 2026<\/td>\n<\/tr>\n
22 i 30 czerwca 2025 r.<\/td>\nWydanie Dekretu Kr\u00f3lewskiego 56\/2025; ustawa opublikowana w numerze 1602 Dziennika Urz\u0119dowego<\/td>\ndecree.om; Urz\u0105d Podatkowy<\/td>\n<\/tr>\n
22 czerwca 2026 r.<\/td>\nOwner Visa, Decyzja ROP 87\/2026, w mocy; to nie zdarzenie podatkowe, ale wp\u0142ywa na liczenie dni<\/td>\nNasz przewodnik po rezydencji<\/td>\n<\/tr>\n
30 czerwca 2026 r.<\/td>\nTermin wydania rozporz\u0105dzenia wykonawczego, rok od publikacji w Dzienniku Urz\u0119dowym<\/td>\nArt. II dekretu; EY<\/td>\n<\/tr>\n
21 i 28 wrze\u015bnia 2026 r.<\/td>\nStrona Urz\u0119du Podatkowego z 21 wrze\u015bnia informuje o Tax Conference 2026, na kt\u00f3rej om\u00f3wiono system elektroniczny Rafid i pierwsz\u0105 elektroniczn\u0105 faktur\u0119 podatkow\u0105; 28 wrze\u015bnia og\u0142osi\u0142 trzy decyzje rozszerzaj\u0105ce list\u0119 0% VAT na \u017cywno\u015b\u0107, leki i produkty weterynaryjne od 1 pa\u017adziernika 2026 r.<\/td>\nAktualno\u015bci Urz\u0119du Podatkowego<\/td>\n<\/tr>\n
12 pa\u017adziernika 2026 r.<\/td>\nWarsztaty o podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a dla podmiot\u00f3w rz\u0105dowych<\/td>\nAktualno\u015bci Urz\u0119du Podatkowego<\/td>\n<\/tr>\n
13 pa\u017adziernika 2026 r.<\/td>\nKomentarz decree.om do ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, z numerami artyku\u0142\u00f3w<\/td>\nblog.decree.om<\/td>\n<\/tr>\n
4 listopada 2026 r.<\/td>\nOman i Jersey podpisuj\u0105 umow\u0119 o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania<\/td>\nAktualno\u015bci Urz\u0119du Podatkowego<\/td>\n<\/tr>\n
1 stycznia 2028 r.<\/td>\nWchodzi w \u017cycie podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych: 5% powy\u017cej OMR 42\u00a0000<\/td>\nDekret Kr\u00f3lewski 56\/2025<\/td>\n<\/tr>\n
Sierpie\u0144 2028 r.<\/td>\nCel pe\u0142nego wdro\u017cenia e-fakturowania, etapami od 2026 r.<\/td>\nDeloitte, Oman Highlights 2026<\/td>\n<\/tr>\n
30 czerwca 2029 r.<\/td>\nPierwsze deklaracje podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych za rok podatkowy 2028<\/td>\nEY; komentarz decree.om<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Trzy decyzje opublikowane 28 wrze\u015bnia 2026 r. obejmuj\u0105 artyku\u0142y spo\u017cywcze, leki i produkty opieki zdrowotnej oraz \u015brodki weterynaryjne; \u017cadna z nich nie dotyczy nieruchomo\u015bci mieszkalnych. Stanowisko w sprawie VAT od dom\u00f3w z podsumowania Deloitte ze stycznia 2026 r., ze zwolnieniami dla odsprzeda\u017cy i czynszu mieszkaniowego, jest wi\u0119c tym, kt\u00f3rego u\u017cywa ten artyku\u0142.<\/p>\n

Podatki to jedna z cz\u0119\u015bci obrazu koszt\u00f3w posiadania nieruchomo\u015bci w Omanie. Pe\u0142ne kroki zakupu opisuje materia\u0142 jak kupi\u0107 nieruchomo\u015b\u0107 w Omanie<\/a>, najta\u0144sze lokale przedstawia tanie nieruchomo\u015bci w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w<\/a>, kontrole pozwalaj\u0105ce unikn\u0105\u0107 b\u0142\u0119d\u00f3w zawiera lista najcz\u0119stszych b\u0142\u0119d\u00f3w i sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych<\/a>, a o drugiej \u015bcie\u017cce pobytowej traktuje obywatelstwo Omanu za inwestycje<\/a>. Deweloperzy stoj\u0105cy za projektami z tego artyku\u0142u s\u0105 wymienieni w katalogu deweloper\u00f3w w Omanie<\/a>, a bie\u017c\u0105ce koszty wynajmu omawiaj\u0105 zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami w Omanie<\/a> oraz op\u0142aty serwisowe w nieruchomo\u015bciach w Omanie<\/a>.<\/p>\n

Cz\u0119sto zadawane pytania<\/h2>\n

Jaka jest stawka podatkowa w Omanie?<\/h3>\n

Dzi\u015b w Omanie nie ma stawki podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, a jednolita stawka 5% zaczyna obowi\u0105zywa\u0107 1 stycznia 2028 r. Wed\u0142ug stanu na 6 listopada 2026 r. pozosta\u0142e g\u0142\u00f3wne stawki to 15% podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, 5% VAT, 3% op\u0142aty stemplowej przy nabyciu nieruchomo\u015bci i 10% podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a od nale\u017cno\u015bci licencyjnych, op\u0142at technicznych i op\u0142at za zarz\u0105dzanie wyp\u0142acanych nierezydentom. Stawka osobista 5% dotyczy tylko dochodu powy\u017cej OMR 42\u00a0000 rocznie, wi\u0119c doch\u00f3d OMR 60\u00a0000 daje podatek OMR 900.<\/p>\n

Podatek w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w: ile p\u0142aci cudzoziemiec?<\/h3>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w w 2026 r. wynosi zero, a zagraniczny w\u0142a\u015bciciel p\u0142aci op\u0142at\u0119 stemplow\u0105 3% przy zakupie, VAT 5% przy pierwszej sprzeda\u017cy nowego lokalu oraz op\u0142at\u0119 za rejestracj\u0119 najmu 3%, je\u015bli lokal jest wynajmowany. Od 2028 r. cudzoziemiec b\u0119d\u0105cy rezydentem podatkowym p\u0142aci 5% od dochodu powy\u017cej OMR 42\u00a0000, a nierezydent p\u0142aci tylko od dochodu oma\u0144skiego. Podatek wynika z obecno\u015bci w Omanie, a nie z obywatelstwa.<\/p>\n

Czy Oman opodatkowuje dochody zagraniczne?<\/h3>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w nie obejmuje w 2026 r. dochod\u00f3w zagranicznych, a od 2028 r. opodatkowuje doch\u00f3d \u015bwiatowy rezydent\u00f3w podatkowych. Rezydentem podatkowym jest osoba, kt\u00f3ra sp\u0119dza w Omanie ponad 183 dni w roku podatkowym. Nierezydent p\u0142aci podatek tylko od dochodu ze \u017ar\u00f3de\u0142 oma\u0144skich. KPMG i Deloitte wymieniaj\u0105 jednorazowe tymczasowe zwolnienie dla dochod\u00f3w uzyskanych poza Omanem, a zap\u0142acony podatek zagraniczny mo\u017cna zaliczy\u0107 do wysoko\u015bci podatku oma\u0144skiego.<\/p>\n

Czy podatek dochodowy w Omanie jest zerowy?<\/h3>\n

Tak dla os\u00f3b fizycznych w 2026 r., a od 2028 r. nie. Deloitte w Oman Highlights 2026 podaje, \u017ce ani rezydenci, ani nierezydenci nie podlegaj\u0105 dzi\u015b podatkom dochodowym ani podatkom od zysk\u00f3w kapita\u0142owych. Dekret Kr\u00f3lewski 56\/2025 ko\u0144czy to 1 stycznia 2028 r. podatkiem 5% powy\u017cej OMR 42\u00a0000. Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w obejmie zatem tylko t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 rocznego dochodu, kt\u00f3ra przekracza t\u0119 kwot\u0119, a Urz\u0105d Podatkowy szacuje, \u017ce oko\u0142o 99% ludno\u015bci nie b\u0119dzie mu podlega\u0107.<\/p>\n

Czy Oman jest rajem podatkowym?<\/h3>\n

Oman nie pobiera dzi\u015b podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, podatku od nieruchomo\u015bci ani podatku od spadk\u00f3w, ale pobiera 15% podatku od os\u00f3b prawnych, 5% VAT i 3% op\u0142aty stemplowej od nieruchomo\u015bci, a podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych uchwali\u0142. Nie ma jednej prawnej definicji raju podatkowego, wi\u0119c u\u017cyteczn\u0105 odpowiedzi\u0105 jest lista stawek. Oman ma te\u017c 44 umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania wymienione na stronie Urz\u0119du Podatkowego.<\/p>\n

Czy Oman wprowadzi podatek dochodowy?<\/h3>\n

Tak, ju\u017c go uchwali\u0142: ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych zosta\u0142a wprowadzona Dekretem Kr\u00f3lewskim 56\/2025, wydanym 22 czerwca 2025 r. i opublikowanym 30 czerwca 2025 r., z pierwszym poborem 1 stycznia 2028 r. Rozporz\u0105dzenie wykonawcze mia\u0142o zosta\u0107 wydane w ci\u0105gu roku od publikacji. Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w b\u0119dzie opiera\u0142 si\u0119 na tych samych zasadach co dla obywateli, a o podstawie opodatkowania decyduje test rezydencji.<\/p>\n

Co obejmuje podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych w Omanie?<\/h3>\n

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w i obywateli obejmuje jedena\u015bcie wymienionych \u017ar\u00f3de\u0142 dochodu, w\u015br\u00f3d nich wynagrodzenia, samozatrudnienie, najem, nale\u017cno\u015bci licencyjne, odsetki, dywidendy, emerytury i zyski ze zbycia nieruchomo\u015bci. Oman Observer wymieni\u0142 je 30 czerwca 2025 r. Obowi\u0105zuje szesna\u015bcie zwolnie\u0144 i odlicze\u0144, w tym koszty edukacji i opieki zdrowotnej, zakat i darowizny, odsetki od kredytu na jedno miejsce zamieszkania g\u0142\u00f3wne oraz sprzeda\u017c miejsca zamieszkania g\u0142\u00f3wnego i drugiego.<\/p>\n

Czy w Omanie jest podatek od nieruchomo\u015bci?<\/h3>\n

Nie, wed\u0142ug stanu na 6 listopada 2026 r. w Omanie nie ma rocznego podatku od nieruchomo\u015bci. Deloitte odnotowuje brak podatku od nieruchomo\u015bci, podatku od maj\u0105tku netto i podatku od spadk\u00f3w. Koszty posiadania to op\u0142ata stemplowa 3% przy nabyciu, VAT od pierwszej sprzeda\u017cy nowego lokalu oraz op\u0142aty serwisowe ustalane przez wsp\u00f3lnot\u0119, takie jak OMR 5 za metr kwadratowy rocznie w ofercie Alef Qurum Residence. Czynsz podlega op\u0142acie za rejestracj\u0119 najmu 3%.<\/p>\n

Jaka jest stawka podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a w Omanie?<\/h3>\n

Stawka podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a w Omanie wynosi 10% od nale\u017cno\u015bci licencyjnych, op\u0142at za us\u0142ugi techniczne i op\u0142at za zarz\u0105dzanie wyp\u0142acanych nierezydentom oraz 0% od dywidend i odsetek, poniewa\u017c stawki 10% s\u0105 zawieszone. Deloitte podaje te stawki w styczniu 2026 r., a umowy podatkowe mog\u0105 je obni\u017ca\u0107. Czynsz wyp\u0142acany wynajmuj\u0105cemu b\u0119d\u0105cemu osob\u0105 fizyczn\u0105 nie jest dzi\u015b wymienion\u0105 kategori\u0105. Od 2028 r. ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych wymaga od p\u0142atnik\u00f3w, takich jak sp\u00f3\u0142ki, potr\u0105cania podatku od innych dochod\u00f3w, a w przypadku nierezydent\u00f3w ca\u0142ego nale\u017cnego podatku.<\/p>\n

Czym jest op\u0142ata stemplowa w Omanie?<\/h3>\n

Op\u0142ata stemplowa w Omanie to op\u0142ata 3% od warto\u015bci sprzeda\u017cy przy nabyciu nieruchomo\u015bci. Ministerstwo Mieszkalnictwa i Planowania Miejskiego obni\u017cy\u0142o op\u0142aty od nieruchomo\u015bci z 5% do 3% od 3 listopada 2020 r., wed\u0142ug Times of Oman. Przy lokalu wycenionym na OMR 64\u00a0980 op\u0142ata wynosi OMR 1\u00a0949,40, a przy progu Z\u0142otej Rezydencji OMR 200\u00a0000 wynosi OMR 6\u00a0000.<\/p>\n

Ostatnia weryfikacja: 6 listopada 2026 r. \u0179r\u00f3d\u0142a: Deloitte, Oman Highlights 2026<\/a>; decree.om, Dekret Kr\u00f3lewski 56\/2025<\/a>; blog decree.om, 13 pa\u017adziernika 2026 r.<\/a>; blog decree.om, 24 sierpnia 2026 r.<\/a>; Urz\u0105d Podatkowy Omanu, komunikat o ustawie o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/a>; Urz\u0105d Podatkowy Omanu, umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania<\/a>; Urz\u0105d Podatkowy Omanu, aktualno\u015bci<\/a>; Urz\u0105d Podatkowy Omanu, umowa z Jersey<\/a>; Urz\u0105d Podatkowy Omanu, decyzje w sprawie 0% VAT<\/a>; Urz\u0105d Podatkowy Omanu, Tax Conference 2026<\/a>; EY, 8 lipca 2025 r.<\/a>; KPMG, 26 czerwca 2025 r.<\/a>; Deloitte, 26 czerwca 2025 r.<\/a>; Alvarez & Marsal na Legal 500, 25 lipca 2025 r.<\/a>; Al Tamimi na Legal 500, 26 czerwca 2025 r.<\/a>; Times of Oman, 22 sierpnia 2026 r.<\/a>; Times of Oman, 4 listopada 2020 r.<\/a>; Times of Oman, 16 kwietnia 2021 r.<\/a>; Oman Observer, 30 czerwca 2025 r.<\/a>; Oman Observer, 6 lutego 2021 r.<\/a>; Oman Observer, 26 kwietnia 2021 r.<\/a>; Gulf News<\/a>; PwC Tax Summaries<\/a>; blog prawniczy Curtis Oman, marzec 2016 r.<\/a>.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Podatek dochodowy w Omanie dla cudzoziemc\u00f3w na 6 listopada 2026 r.: dzi\u015b brak podatku osobistego, od 1 stycznia 2028 r. 5% powy\u017cej OMR 42\u00a0000, op\u0142ata stemplowa 3%, podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a, przyk\u0142ady.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":26075,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[294,5],"tags":[],"class_list":["post-35007","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-oman-pl","category-real-estate"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/35007","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=35007"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/35007\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":35887,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/35007\/revisions\/35887"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/26075"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=35007"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=35007"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/uinvestgroup.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=35007"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}