مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها: قوانین ۲۰۲۶ و تغییر ۲۰۲۸

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها: قوانین ۲۰۲۶ و تغییر ۲۰۲۸

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها امروز صفر است: تا ۶ نوامبر ۲۰۲۶، عمان نه از مقیمان و نه از غیرمقیمان بر درآمد شخصی یا بر سود سرمایه‌ای یک فرد مالیات نمی‌گیرد. این وضعیت در ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ پایان می‌یابد، زیرا از آن روز فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵ یک مالیات ثابت ۵٪ را بر درآمد سالانهٔ بالاتر از OMR ۴۲٬۰۰۰ ($۱۰۹٬۲۳۴) آغاز می‌کند و اجاره و سود فروش ملک نیز در دامنهٔ آن قرار دارند.

این راهنما آنچه امروز در اجراست را از آنچه در راه است جدا می‌کند. فهرست همهٔ مالیات‌هایی را می‌دهد که یک مالک خارجی ملک در عمان همین امروز با آن‌ها روبه‌رو می‌شود، قانون ۲۰۲۸ را از رهگذر تفسیرهای سازمان مالیات و شرکت‌های مشاوره می‌خواند، قاعدهٔ اقامت ۱۸۳ روزه را می‌آزماید و چند نمونهٔ عددی را با نمایش کامل محاسبه پیش می‌برد: مالک ساکن در خانهٔ خود، موجر دارای یک واحد، موجر دارای سه واحد، موجر غیرمقیم، فروش یک واحد و مالک شرکت. ارقام هزینهٔ خرید از قیمت‌های صفحه‌های آگهی خود ما گرفته شده‌اند.

آیا مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها در ۲۰۲۶ صفر است؟ مالک خارجی امروز چه می‌پردازد

گزارش Oman Highlights ۲۰۲۶ از Deloitte که در ژانویهٔ ۲۰۲۶ به‌روز شده، وضعیت را در یک جمله بیان می‌کند: نه مقیمان و نه غیرمقیمان در عمان مشمول مالیات بر درآمد یا بر سود سرمایه‌ای نیستند، هرچند غیرمقیمان بسته به نوع پرداخت ممکن است با مالیات کسر از منبع (withholding tax) روبه‌رو شوند. همین سند ثبت می‌کند که در عمان مالیات بر ملک واقعی، مالیات بر خالص دارایی، مالیات بر ارث یا ترکه، مالیات بر سرمایهٔ شرکت و مالیات بر انتقال وجود ندارد، با یک قید: برای تملک املاک، حق تمبر (stamp duty) به میزان ۳٪ از ارزش فروش اعمال می‌شود. افزوده است که مالیات‌های گردشگری و شهرداری نیز ممکن است وضع شوند. این فهرست کوتاه، تمام تصویر سراسری برای فردی است که در عمان یک خانه دارد.

برای یک مالک خارجی، معنای عملی این وضعیت مجموعه‌ای کوچک از مالیات‌ها و هزینه‌هاست که هیچ‌کدام یک عوارض سالانه بر ارزش ملک نیست. جدول زیر آن‌ها را آن‌گونه که در ۶ نوامبر ۲۰۲۶ برقرارند و با منبع هر مورد نشان می‌دهد. شارژ خدمات در جدول نیامده است، چون هزینه‌ای قراردادی است که جامعهٔ ساکنان یا سازنده تعیین می‌کند و مالیات نیست؛ ارقام آن از صفحه‌های آگهی ما در ادامهٔ همین راهنما آمده است.

هزینهٔ ثبت اجاره‌نامه توضیحی جداگانه می‌طلبد، چون تنها هزینهٔ تکرارشونده بر ملکِ اجاره‌داده‌شده است. روزنامهٔ Oman Observer در ۶ فوریهٔ ۲۰۲۱ گزارش داد که شهرداری مسقط به موجران و شرکت‌های املاک دربارهٔ پرهیز از پرداخت این هزینهٔ ۳٪ هشدار داده است؛ این هزینه پس از دستوری از سلطان هیثم بن طارق برای تشویق به مستندسازی اجاره از ۵٪ کاهش یافته بود و طبق قانون اجاره، موجر یا نمایندهٔ او باید قرارداد اجاره را نزد شهرداری ثبت کند و هزینه‌ها را بپردازد. یادداشتی در وبلاگ حقوقی Curtis در مارس ۲۰۱۶ مبنای محاسبه را مجموع اجارهٔ قابل پرداخت در طول مدت قرارداد توصیف می‌کند و برای موجری که ثبت نکند جریمه‌ای سه برابر این هزینه را ثبت کرده است. به همین دلیل در ادامه آن را ۳٪ از کل اجارهٔ دورهٔ قرارداد محاسبه می‌کنیم.

راهنمای موجود ما دربارهٔ مالیات ملک در عمان سمت خرید را با عمق بیشتری پوشش می‌دهد. این مقاله بر مالیات بر درآمد و بر مالیات‌هایی تمرکز دارد که پس از تکمیل خرید همراه مالک خارجی می‌مانند.

آیا عمان بهشت مالیاتی است؟ مقایسهٔ این نظام مالیاتی

برای «بهشت مالیاتی» تعریف حقوقی واحدی وجود ندارد و فهرست‌ها و آزمون‌های گوناگون به نتایج گوناگون می‌رسند؛ بنابراین این مقاله هیچ‌کدام را به کار نمی‌گیرد. تنها نرخ‌ها را گزارش می‌کند، که همان چیزی است که یک مالک ملک به آن نیاز دارد. در ۶ نوامبر ۲۰۲۶ عمان مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ ۱۵٪ و بدون مالیات اضافی و بدون حداقل مالیات جایگزین دارد، مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ که از ۱۶ آوریل ۲۰۲۱ اجرا می‌شود، حق تمبر ۳٪ بر تملک املاک، مالیات کسر از منبع ۱۰٪ بر حق امتیاز، هزینه‌های فنی و هزینه‌های مدیریتِ پرداختی به خارج، و مالیات بر درآمد شخصی که برای ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ قانونگذاری شده است. Deloitte همچنین ثبت می‌کند که عمان یک حداقل مالیات ۱۵٪ برای گروه‌های چندملیتی با درآمد تلفیقی دست‌کم EUR ۷۵۰ میلیون را مطابق الگوی ستون دوم (Pillar Two) سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی (OECD) قانونگذاری کرده است.

چند ویژگی در جهت مخالف عمل می‌کنند. Deloitte بیان می‌کند که کنترل ارزی بر سرمایه‌گذاری ورودی یا خروجی و بر بازگرداندن سرمایه یا سود وجود ندارد، هرچند باید رویه‌های اداری رعایت شوند. مالیات بر ارث و مالیات بر خالص دارایی هم وجود ندارد. فهرست خود سازمان مالیات از معاهدات مالیات مضاعف که در ۶ نوامبر ۲۰۲۶ خوانده شد، ۴۴ کشور را در بر می‌گیرد و صفحهٔ اخبار سازمان نشان می‌دهد که عمان و جرسی در مسقط معاهده‌ای دیگر امضا کرده‌اند؛ تاریخ این صفحه ۴ نوامبر ۲۰۲۶ است. نظامی با این ویژگی‌ها برای فردی که یک آپارتمان دارد مالیات سبک است، اما برای کسب‌وکاری که در عمان سود می‌برد بدون مالیات نیست.

جهت حرکت از برچسب مهم‌تر است. قانون مالیات بر درآمد شخصی در ۲۰۲۵ برای آغاز در ۲۰۲۸ تصویب شد، سازمان مالیات در حال ساخت یک سامانهٔ ثبت و ارائهٔ الکترونیکی است و عمان صدور فاکتور الکترونیکی را برای کسب‌وکارها مرحله‌به‌مرحله اجرا می‌کند. هر برنامه‌ای که نبود دائمی مالیات شخصی بر اجاره یا بر سود ملک را فرض بگیرد، اکنون بر قاعده‌ای بنا شده که تاریخ پایان دارد و مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها پرسشی است دربارهٔ اینکه درآمد در کدام سال پدید می‌آید.

آیا عمان مالیات بر درآمد وضع می‌کند؟ فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵ و آغاز در ۲۰۲۸

عمان مالیات بر درآمد شخصی خود را از پیش قانونگذاری کرده است؛ پرسش‌های باز دربارهٔ جزئیات است، نه دربارهٔ اینکه این مالیات می‌آید یا نه. سلطان هیثم بن طارق فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵ را در ۲۲ ژوئن ۲۰۲۵ صادر کرد و قانون مالیات بر درآمد شخصیِ پیوست آن، طبق متن فرمان در decree.om، در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵ در شمارهٔ ۱۶۰۲ روزنامهٔ رسمی منتشر شد. فرمان چهار ماده دارد. ماده اول قانون پیوست را اجرا می‌کند، ماده دوم به رئیس سازمان مالیات دستور می‌دهد آیین‌نامهٔ اجرایی را «ظرف یک سال از تاریخ انتشار آن در روزنامهٔ رسمی» صادر کند، ماده سوم ماده ۱۸ مکرر (۱) از قانون مالیات بر درآمد صادرشده با فرمان سلطنتی ۲۸/۲۰۰۹ را لغو می‌کند و ماده چهارم اجرای آن را از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ تعیین می‌کند.

اطلاعیهٔ سازمان مالیات به تاریخ ۲۲ ژوئن ۲۰۲۵ شکل قانون را نشان می‌دهد: ۷۶ ماده در ۱۶ فصل، قابل اجرا بر اشخاص حقیقی که مجموع درآمد سالانهٔ آن‌ها از OMR ۴۲٬۰۰۰ بیشتر شود، با نرخ ۵٪ از درآمد مشمول مالیات. سازمان گفت مطالعهٔ اثر نشان داده که حدود ۹۹٪ جمعیت مشمول این مالیات نخواهند بود و کسورات و معافیت‌ها آموزش، درمان، ارث، زکات، کمک‌های خیریه و مسکن اصلی را پوشش می‌دهند. اهداف را هم فهرست کرد: تنوع‌بخشی به درآمدها در چارچوب چشم‌انداز عمان ۲۰۴۰ با هدف سهم درآمدهای غیرنفتی برابر ۱۵٪ از تولید ناخالص داخلی تا ۲۰۳۰ و ۱۸٪ تا ۲۰۴۰، و کمک به تأمین مالی حمایت اجتماعی. کریمه بنت مبارک السعدی، مدیر مالیات بر درآمد شخصی در سازمان، گفت که آمادگی‌ها کامل است، سامانهٔ الکترونیکی برای راستی‌آزمایی درآمد به نهادهای دیگر متصل است و راهنماهای اجرایی به‌تدریج منتشر خواهند شد.

وضعیت آیین‌نامهٔ اجرایی تنها موردی است که هنوز باید زیر نظر داشت. هشدار EY در ۸ ژوئیهٔ ۲۰۲۵ مهلت آن را ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ دانست و نوشتهٔ وبلاگ decree.om با عنوان «Countdown to ۲۰۲۸» به تاریخ ۲۴ اوت ۲۰۲۶ هنوز آیین‌نامهٔ اجرایی را سندی توصیف می‌کرد که جزئیات هزینه‌های مجاز و رویه‌های رعایت قانون را فراهم خواهد کرد. فهرست اخبار سازمان مالیات برای سپتامبر تا نوامبر ۲۰۲۶، که شش مورد دارد، هیچ موردی دربارهٔ مالیات بر درآمد شخصی ندارد. آیین‌نامه می‌تواند تعاریف، فرم‌ها و سقف‌هایی بیفزاید؛ بنابراین هر مثال در این مقاله تصویری از قانون است آن‌گونه که مشاوران توصیف می‌کنند، و متن عربی و آیین‌نامه حاکم‌اند.

تأثیر این قانون بر مالکان خارجی در راهنمای هزینهٔ زندگی ما آمده که از پیش آغاز ۲۰۲۸ را تاریخی می‌داند که باید برنامه را بر آن بنا کرد، و نیز در راهنمای بازنشستگی در عمان.

مالیات بر درآمد شخصی در عمان چگونه محاسبه می‌شود: آستانهٔ OMR ۴۲٬۰۰۰

منابع دربارهٔ طرز کار OMR ۴۲٬۰۰۰ توافق دارند، هرچند آن را با واژه‌های متفاوتی می‌گویند. درآمد ناخالص یک سال مالیاتی هرآنچه است که نقد یا غیرنقد دریافت می‌شود. مبلغ ثابت OMR ۴۲٬۰۰۰ ($۱۰۹٬۲۳۴) از آن کسر می‌شود؛ Gulf News آن را کسر ثابت می‌نامد، مقالهٔ نظری Times of Oman در ۲۲ اوت ۲۰۲۶ می‌گوید نخستین OMR ۴۲٬۰۰۰ از درآمد ناخالص کنار گذاشته می‌شود و تفسیر decree.om در ۲۴ اوت ۲۰۲۶ آن را معافیتی ثابت می‌خواند که بر درآمد ناخالص اعمال می‌شود. آنچه می‌ماند درآمد خالص است. سپس معافیت‌ها، هزینه‌های مجاز و زیان‌ها برای رسیدن به درآمد مشمول مالیات کم می‌شوند و نرخ ۵٪ ماده ۸ بر آن اعمال می‌شود. درآمد در حد آستانه یا کمتر از آن مالیاتی ایجاد نمی‌کند و، بر اساس برداشت decree.om از ماده ۳۳، تکلیفی برای ارائهٔ اظهارنامه هم نمی‌آورد.

تفسیر decree.om یک مثال عددی ارائه می‌دهد: درآمد ناخالص OMR ۶۰٬۰۰۰ منهای OMR ۴۲٬۰۰۰ می‌شود OMR ۱۸٬۰۰۰ و ۵٪ آن بدون کسورات دیگر OMR ۹۰۰ است. نرخ مؤثر روی OMR ۶۰٬۰۰۰ برابر ۱٫۵٪ است. راهنمای هزینهٔ زندگی ما همین OMR ۹۰۰ را می‌آورد و نشان می‌دهد که در OMR ۱۰۰٬۰۰۰ نرخ مؤثر ۲٫۹٪ است: OMR ۵۸٬۰۰۰ با نرخ ۵٪ می‌شود OMR ۲٬۹۰۰.

طبق EY و تفسیر decree.om، شانزده معافیت در ماده ۲۵ فهرست شده است. مواردی که برای مالک ملک اهمیت دارند عبارت‌اند از فروش محل سکونت اصلی، فروش یک محل سکونت دوم، ارث و هدیه میان همسران و خویشاوندان درجهٔ اول، هزینهٔ آموزش و درمان برای مالیات‌دهنده و برخی خویشاوندان، زکات و کمک‌های خیریه از جمله وقف تا ۵٪ از درآمد ناخالص، و بهرهٔ وام برای یک محل سکونت اصلی که یک بار قابل استفاده است. هشدار KPMG در ۲۶ ژوئن ۲۰۲۵ معافیت درآمد کسب‌شده در خارج از عمان را می‌افزاید که یک‌بار مصرف و موقت است. اجاره و سود املاک معاف نیستند. هر دو منبع درآمدند.

زیان‌ها محدود به منبع خود هستند. طبق ماده‌های ۲۶ و ۲۷ در خلاصهٔ decree.om، زیان را فقط می‌توان با درآمد همان منبع تهاتر کرد و زیان استفاده‌نشده تا پنج سال به سال‌های بعد منتقل می‌شود. بنابراین زیان اجاره نمی‌تواند از حقوق بکاهد.

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها و درآمد خارجی: آزمون ۱۸۳ روز

اقامت تعیین می‌کند که نرخ ۵٪ بر چه چیزی اعمال شود. ماده ۱، آن‌گونه که در تفسیر decree.om نقل شده، هر کسی را مقیم مالیاتی می‌داند که «برای مدتی بیش از ۱۸۳ روز، پیوسته یا متناوب، در طول یک سال مالیاتی» در عمان اقامت داشته باشد. هر کس دیگری غیرمقیم است. EY، مقالهٔ نظری Times of Oman و تفسیر decree.om هر سه دربارهٔ پیامد آن هم‌نظرند: مقیم مالیاتی بر درآمدی که در داخل و خارج عمان به دست می‌آورد مالیات می‌دهد، در حالی که غیرمقیم فقط بر درآمدی مالیات می‌دهد که در عمان کسب کرده است. آزمون قدیمی، یعنی ماده ۱۸ مکرر (۱) از فرمان سلطنتی ۲۸/۲۰۰۹، با ماده سوم این فرمان لغو شد، چنان‌که Al Tamimi در یادداشت ۲۶ ژوئن ۲۰۲۵ خود اشاره کرد.

این آزمون روزها را می‌شمارد، پس محاسبه ساده است و هیچ ارفاقی نمی‌کند. کسی که در ۲۰۲۸ دقیقاً ۱۸۳ روز در عمان بماند غیرمقیم است و کسی که ۱۸۴ روز بماند مقیم. روزها لازم نیست پشت سر هم باشند، پس دو اقامت ۹۲ روزه کافی است. ویزای مالک (Owner Visa) تازهٔ عمان که با تصمیم ۸۷/۲۰۲۶ پلیس سلطنتی عمان معرفی شد و از ۲۲ ژوئن ۲۰۲۶ اجرا می‌شود، در راهنمای اقامت ما به‌عنوان ویزایی توصیف شده که شش ماه تا یک سال اعتبار دارد، قابل تمدید است و حداکثر اقامت آن سه ماه برای هر ورود است. چند ورود در یک سال مالیاتی برای شمارش روزها با هم جمع می‌شوند. اقامت طلایی (Golden Residency) نیز که پلیس سلطنتی عمان برای یک ملک واحد در یک مجتمع گردشگری یکپارچه (ITC) با ارزش دست‌کم OMR ۲۰۰٬۰۰۰ ($۵۲۰٬۱۶۰) تصمیم می‌گیرد، شمارش روزها را تغییر نمی‌دهد: اقامت مالیاتی از حضور فیزیکی پیروی می‌کند، نه از نوع ویزا.

دو سازوکار تخفیف دربارهٔ درآمد خارجی وجود دارد. KPMG و Deloitte هر دو یک معافیت موقت و یک‌باره برای درآمد کسب‌شده در خارج از عمان را فهرست می‌کنند و انتظار می‌رود آیین‌نامهٔ اجرایی نحوهٔ کار آن را برای کسی که مقیم می‌شود تعیین کند. مالیاتی که در خارج بر همان درآمد پرداخت شده می‌تواند، به گفتهٔ EY و تفسیر decree.om، تا سقف مبلغ مالیات عمان از آن کسر شود و رویه‌ها به آیین‌نامه واگذار شده است.

معاهدات مالیات مضاعف لایهٔ دوم‌اند. صفحهٔ سازمان مالیات ۴۴ معاهده را فهرست کرده است. کشورهایی در آن هستند که خریداران خارجی ملک اغلب از آن‌ها می‌آیند، از جمله بریتانیا، هند، پاکستان، ترکیه، روسیه، کانادا، فرانسه، هلند، سوئیس و قبرس. معاهده‌های با مصر، استونی، تانزانیا، قبرس و لوکزامبورگ تاریخ اجرای ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۶ را نشان می‌دهند و صفحه پروتکل عمان و هند را با تاریخ اجرای ۲۸ مه ۲۰۲۵ ثبت کرده است. سازمان مالیات همچنین، با تاریخ صفحهٔ ۲۱ سپتامبر ۲۰۲۶، امضای معاهده‌ای با آنگولا را منتشر کرد و در ۴ نوامبر ۲۰۲۶ معاهدهٔ جرسی را. اینکه یک معاهده مالیات اجارهٔ عمانی را کاهش دهد یا نه، به متن آن و به کشور محل سکونت مالک بستگی دارد، و کشور محل سکونت مالک ممکن است همان درآمد را طبق قواعد خودش مشمول مالیات کند. خواننده باید فهرست را برای کشور خود بررسی کند و مادهٔ معاهده دربارهٔ درآمد اموال غیرمنقول را بخواند.

مالیات بر درآمد شخصی در عمان بر درآمد اجاره از ۲۰۲۸

برای مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها که ملک اجاره می‌دهند، اجاره منبعی نام‌برده‌شده است. گزارش Oman Observer در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵ یازده منبع درآمد را در قانون جدید فهرست می‌کند که شامل اجاره‌دهی است؛ اجاره‌دهی یعنی اجارهٔ ملک، تجهیزات یا دارایی‌های دیگر، با کسر هزینهٔ ۱۵٪. شرکت Alvarez & Marsal در یادداشتی که در ۲۵ ژوئیهٔ ۲۰۲۵ در Legal ۵۰۰ منتشر شد، انتخاب برای درآمد اجاره و کار مستقل را میان فرض هزینهٔ ۱۵٪ یا کسر هزینه‌های واقعی توصیف می‌کند. اینکه کدام بهتر است به اعداد بستگی دارد، پس مثال‌های زیر هر دو را حساب می‌کنند.

فرض ۱۵٪ ساده است. اجارهٔ OMR ۴٬۸۰۰ ($۱۲٬۴۸۴) هزینهٔ فرضی OMR ۷۲۰ ($۱٬۸۷۳) می‌دهد که در روش اینجا پس از مبلغ ثابت کم می‌شود. هزینه‌های واقعی می‌توانند بیشتر یا کمتر باشند: هزینهٔ مدیریت، شارژ خدمات، تعمیرات و، اگر قواعد اجازه دهند، موارد مشابه. راهنمای ما دربارهٔ اجارهٔ ملک عمان از خارج از کشور هزینه‌های مدیریت را ۵٪ تا ۱۰٪ از اجارهٔ سالانه برای اجاره‌های بلندمدت ذکر می‌کند، و شارژ خدمات آپارتمان دو خوابهٔ Alef Qurum Residence در صفحهٔ آگهی ما OMR ۴۴۱ ($۱٬۱۴۷) در سال است که به ازای هر متر مربع OMR ۵ و برای ۸۸٫۲۵ متر مربع می‌شود.

سه چیز پس از ۲۰۲۸ همان می‌ماند. نخست، اجارهٔ مسکونی بلندمدت همچنان از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. Oman Observer در گزارش ۲۶ آوریل ۲۰۲۱ به نقل از مشاورهٔ MMJS Consulting نوشت که این معافیت قرارداد اجارهٔ ثبت‌شده دست‌کم سه‌ماهه می‌طلبد و هتل‌ها، هتل‌آپارتمان‌ها، مجتمع‌های توریستی، خانه‌های تعطیلات و اقامتگاه‌های سبک Airbnb بیرون از آن می‌مانند؛ راهنمای ما دربارهٔ قواعد Airbnb در عمان آن سوی اجارهٔ کوتاه‌مدت را پوشش می‌دهد. دوم، هزینهٔ ثبت اجاره‌نامه به میزان ۳٪ ادامه می‌یابد، چون عوارض شهرداری است و مالیات بر درآمد نیست. سوم، اجارهٔ ملک تجاری مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده است؛ Deloitte فروش و اجارهٔ ملک تجاری را مشمول نرخ استاندارد فهرست می‌کند.

این گزاره که درآمد اجاره مالیات ندارد، برای ۲۰۲۶ درست است و برای ۲۰۲۸ نه. خریداری که واحد پیش‌فروشی را با تحویل برنامه‌ریزی‌شده برای ۲۰۲۸ یا بعد تحویل می‌گیرد، مانند هدف سه‌ماههٔ دوم (Q2) سال ۲۰۲۹ در صفحهٔ Alef Qurum Residence، آن را در تمام عمر اجاره‌ای‌اش تحت قواعد جدید اجاره خواهد داد.

مالیات املاک در عمان: خرید، نگهداری و فروش

مالیات سالانهٔ املاک در عمان وجود ندارد و همین مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها را از هر عوارضی بر خود ملک جدا نگه می‌دارد. Deloitte این را مستقیم می‌گوید: مالیات بر ملک واقعی وجود ندارد. آنچه مالک خارجی به‌جای آن می‌پردازد ۳٪ یک‌باره هنگام تملک، مالیات بر ارزش افزوده بر واحد نوساز در جاهایی که اعمال می‌شود، و شارژ خدمات تکرارشونده است که سازنده یا جامعهٔ ساکنان طبق قرارداد فروش تعیین می‌کند. شارژهای خدمات در صفحه‌های آگهی ما مقیاس این هزینهٔ تکرارشونده را نشان می‌دهند.

در فروش، وضعیت امروز با وضعیت ۲۰۲۸ فرق دارد. در ۲۰۲۶ یک فرد حقیقی برای فروش خانه مالیات بر سود سرمایه‌ای نمی‌پردازد و مالیات بر ارزش افزوده بر فروش مجدد ملک مسکونی اعمال نمی‌شود. از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ سود ناشی از واگذاری ملک بر پایهٔ ماده ۷، آن‌گونه که decree.om و Oman Observer خلاصه کرده‌اند، یک منبع درآمد است. معافیت‌ها مشخص‌اند: فروش محل سکونت اصلی معاف است به شرطی که فروش دست‌کم دو سال پس از اطلاع‌رسانی مالک به سازمان مالیات انجام شود، و یک محل سکونت دوم می‌تواند یک بار در طول عمر یک شخص معاف باشد. ارث و انتقال میان همسران و خویشاوندان درجهٔ اول فروش به حساب نمی‌آید. Alvarez & Marsal یادآور می‌شود که اطلاع‌رسانی دو سال پیش از فروش برای برخی مالیات‌دهندگان ممکن است عملی نباشد، و این دلیلی است که تاریخ اطلاع‌رسانی را در سوابق مالک یادداشت کنند.

واحد سرمایه‌گذاری که نه محل سکونت اصلی است و نه دوم، واجد شرایط معافیت نیست. سود آن به درآمد ناخالص همان سال افزوده می‌شود. مثال‌های محاسباتی شامل یکی از همین فروش‌هاست. برای هزینه‌های خروج فراتر از مالیات، راهنمای ما دربارهٔ فروش ملک در عمان را ببینید، و برای قواعد انتقال ملک به ارث رسیده، ارث برای مالکان خارجی ملک را.

حق تمبر در عمان: هزینهٔ ثبت ۳٪ در آگهی‌های ما

حق تمبر در عمان برای خریدار ملک یعنی هزینهٔ ۳٪ از ارزش فروش هنگام ثبت سند. Deloitte آن را حق تمبر (stamp duty) می‌نامد و نرخ را ۳٪ از ارزش فروش در تملک املاک می‌دهد. Times of Oman در ۴ نوامبر ۲۰۲۰ گزارش داد که وزارت مسکن و برنامه‌ریزی شهری هزینه‌های ثبت املاک را از ۵٪ به ۳٪ کاهش داده است، از سه‌شنبه ۳ نوامبر ۲۰۲۰، در چارچوب برنامهٔ میان‌مدت توازن مالی و تلاشی برای احیای بازار. هیچ منبعی که خوانده‌ایم پرداخت‌کننده را در یک متن رسمی واحد نمی‌گوید، پس جدول این هزینه را بخشی از بودجهٔ خریدار حساب می‌کند و تصمیم را به قرارداد فروش می‌سپارد.

جدول ۳٪ را بر قیمت‌های صفحه‌های آگهی ما اعمال می‌کند. ستون مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ از همان قیمت را نشان می‌دهد، آنجا که واحد نخستین فروش یک سازنده است؛ Oman Observer در ۲۶ آوریل ۲۰۲۱ گزارش داد که نخستین فروش خانه‌ای که سازندهٔ حرفه‌ای ساخته مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده است و فروش‌های بعدی دوباره مالیات نمی‌شوند، و اینکه قیمت چاپ‌شده از پیش شامل مالیات بر ارزش افزوده هست یا نه پرسشی است برای قرارداد فروش. ثبت بر پایهٔ فرمان سلطنتی ۷۹/۲۰۲۵ سازوکار خاص خود را دارد که در راهنمای ما دربارهٔ ثبت ملک در عمان آمده است.

محاسبه ضرب ساده است: OMR ۶۴٬۹۸۰ ضرب در ۰٫۰۳ می‌شود OMR ۱٬۹۴۹٫۴۰ و OMR ۶۴٬۹۸۰ ضرب در ۰٫۰۵ می‌شود OMR ۳٬۲۴۹. ۳٪ و ۵٪ در همهٔ موارد روی هم انباشته نمی‌شوند، چون مالیات بر ارزش افزوده فقط بر نخستین فروش یک واحد نوساز اعمال می‌شود و حق تمبر بر هر تملک. صفحهٔ Alef Qurum Residence خودش از هزینهٔ انتقال ملک حدود ۳٪ برای خریداران خارجی یاد می‌کند که با نرخ Deloitte هم‌خوان است. شارژ خدمات، هزینه‌های حقوقی و کارمزدهای بانکی از این ارقام جدا هستند.

نرخ مالیات کسر از منبع در عمان: کدام پرداخت‌ها را در بر می‌گیرد

مالیات کسر از منبع بخشی از مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها است که همین امروز اعمال می‌شود. این مالیات بر پرداخت‌ها به غیرمقیمان است و از آنچه بسیاری از خلاصه‌ها می‌گویند محدودتر است. جدول Deloitte به تاریخ ژانویهٔ ۲۰۲۶ مالیات کسر از منبع صفر را برای پرداخت به مقیمان در هر سه نوعی که فهرست می‌کند نشان می‌دهد و ۱۰٪ را بر حق امتیاز پرداختی به غیرمقیمان. بقیهٔ فهرست از متن توضیحی آن می‌آید: هزینهٔ خدمات فنی پرداختی به غیرمقیمان صرف‌نظر از محل انجام خدمت ۱۰٪ دارد، هزینه‌های مدیریت پرداختی به غیرمقیمان ۱۰٪ دارد با استثناهایی مانند آموزش و حضور در همایش‌ها، و نرخ‌های ۱۰٪ بر سود سهام و بر بهرهٔ پرداختی به غیرمقیمان با فرمان سلطنتی ۱۱ ژانویهٔ ۲۰۲۳ به‌طور نامحدود معلق شده است. نرخ‌ها ممکن است طبق یک معاهدهٔ مالیاتی کاهش یابند.

برای موجر، نکته در ردیف آخر است: دسته‌های فعلی کسر از منبع، اجارهٔ پرداختی به یک فرد حقیقی را در بر نمی‌گیرند. این وضع در ۲۰۲۸ برای پرداخت‌کنندگان یک نوع مشخص تغییر می‌کند. به گفتهٔ مقالهٔ نظری Times of Oman، نهادهای دولتی، شرکت‌ها و مؤسسه‌ها باید از پرداخت‌های درآمد دیگر مالیات کسر کنند و برای دریافت‌کنندهٔ غیرمقیم، کسر از منبع برابر کل مالیات متعلق است. EY همین را برای غیرمقیمان گزارش می‌کند و می‌گوید برای مقیمان مالیاتی، کسر از منبع بر منابع درآمدی دیگر اعمال می‌شود که درآمد از یک منبع از OMR ۲۰٬۰۰۰ بیشتر باشد. تفسیر decree.om می‌گوید شرکت‌ها و نهادهای دولتی که اجاره، سود سهام یا درآمد دیگری بالاتر از OMR ۲۰٬۰۰۰ می‌پردازند باید بخشی از مالیات را در منبع کسر کنند. نرخ و سازوکار این کسر با آیین‌نامهٔ اجرایی است.

سازمان مالیات پرداخت‌کنندگان را برای این وضعیت آماده کرده است. صفحهٔ اخبار آن کارگاهی تخصصی دربارهٔ مالیات کسر از منبع برای نهادهای دولتی را ثبت می‌کند، با تاریخ صفحهٔ ۱۲ اکتبر ۲۰۲۶، که شامل این موارد بود: کدام خدمات مشمول مالیات‌اند، مالیات چگونه محاسبه می‌شود، چه کسی باید کسر کند، مقررات قانون مالیات بر درآمد، روش‌های معاهده‌ای، ثبت‌نام، اظهارنامه‌ها و وصول. کارفرمایان نیز از ۲۰۲۸ بر حقوق، مستمری و پاداش پایان خدمت کسر از منبع می‌کنند.

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها: نمونه‌های محاسباتی از ۲۰۲۸

این نمونه‌ها روش جدول محاسبه را به کار می‌برند: درآمد ناخالص، منهای OMR ۴۲٬۰۰۰ ($۱۰۹٬۲۳۴)، منهای هزینه‌ها و معافیت‌های مجاز، ضرب در ۵٪. در آن‌ها از دو میان‌بر استفاده شده که آیین‌نامهٔ اجرایی می‌تواند تغییرشان دهد. فرض هزینهٔ ۱۵٪ بر اجاره اعمال می‌شود و مبالغ سالانه‌اند. اجاره‌ها تصویرهایی برای محاسبه‌اند و پیش‌بینی نیستند. واحد مورد نظر یک آپارتمان دو خوابه از همان نوعی است که در صفحهٔ Alef Qurum Residence ما با قیمت OMR ۶۴٬۹۸۰ ($۱۶۹٬۰۰۰) آمده است.

مالک ساکن در خانهٔ خود با حقوق

مقیمی که در عمان کار می‌کند و در آپارتمانی زندگی می‌کند که مالک آن است، با درآمد ماهانهٔ OMR ۳٬۰۰۰، درآمد ناخالص OMR ۳۶٬۰۰۰ ($۹۳٬۶۲۹) دارد. این مبلغ زیر آستانه است، پس مالیات OMR ۰ است و اظهارنامه‌ای سررسید نمی‌شود. با ماهانهٔ OMR ۴٬۵۰۰ درآمد ناخالص OMR ۵۴٬۰۰۰ ($۱۴۰٬۴۴۳) می‌شود؛ OMR ۵۴٬۰۰۰ ($۱۴۰٬۴۴۳) منهای OMR ۴۲٬۰۰۰ ($۱۰۹٬۲۳۴) مبلغ OMR ۱۲٬۰۰۰ ($۳۱٬۲۱۰) باقی می‌گذارد و ۵٪ آن OMR ۶۰۰ ($۱٬۵۶۰) است. اگر آیین‌نامهٔ اجرایی اجازه دهد که فرضاً OMR ۴٬۰۰۰ ($۱۰٬۴۰۳) هزینهٔ آموزش و درمان به‌طور کامل کسر شود، درآمد مشمول مالیات OMR ۸٬۰۰۰ ($۲۰٬۸۰۶) می‌شود و مالیات OMR ۴۰۰ ($۱٬۰۴۰) است. فروش بعدی همین خانه تحت معافیت محل سکونت اصلی قرار می‌گیرد، به شرط آنکه مالک دست‌کم دو سال پیش از فروش به سازمان مالیات اطلاع داده باشد.

موجر دارای یک واحد

مقیمی با حقوق OMR ۴۰٬۰۰۰ ($۱۰۴٬۰۳۲) یک واحد را ماهی OMR ۴۰۰ اجاره می‌دهد که سالانه OMR ۴٬۸۰۰ ($۱۲٬۴۸۴) است. درآمد ناخالص OMR ۴۴٬۸۰۰ ($۱۱۶٬۵۱۶) می‌شود. پس از مبلغ ثابت، OMR ۲٬۸۰۰ ($۷٬۲۸۲) باقی می‌ماند. فرض ۱۵٪ معادل OMR ۷۲۰ ($۱٬۸۷۳) است و OMR ۲٬۰۸۰ ($۵٬۴۱۰) مشمول مالیات باقی می‌گذارد، و مالیات OMR ۱۰۴ ($۲۷۰) می‌شود. هزینه‌های واقعی عبارت می‌بودند از شارژ خدمات OMR ۴۴۱ ($۱٬۱۴۷) به‌علاوهٔ هزینهٔ مدیریت ۸٪ از اجاره که OMR ۳۸۴ است، یعنی در مجموع OMR ۸۲۵ ($۲٬۱۴۶) که از فرض بیشتر است؛ مبلغ مشمول مالیات OMR ۱٬۹۷۵ ($۵٬۱۳۷) می‌شود و مالیات OMR ۹۸٫۷۵ ($۲۵۷). غیرمقیمی که همین واحد را دارد و درآمد عمانی دیگری ندارد، درآمد ناخالص OMR ۴٬۸۰۰ ($۱۲٬۴۸۴) دارد که زیر آستانه است، پس مالیات بر درآمد شخصی OMR ۰ است. در هر دو حالت هزینهٔ ثبت اجاره‌نامه به میزان ۳٪ برای یک اجارهٔ ۱۲ ماهه برابر ۳٪ از OMR ۴٬۸۰۰ ($۱۲٬۴۸۴) است، یعنی OMR ۱۴۴ ($۳۷۵).

موجر دارای سه واحد

همان مقیم سه واحد را هر کدام با اجارهٔ OMR ۴٬۸۰۰ اجاره می‌دهد، که در مجموع اجارهٔ OMR ۱۴٬۴۰۰ ($۳۷٬۴۵۲) می‌شود. درآمد ناخالص OMR ۵۴٬۴۰۰ ($۱۴۱٬۴۸۴) است و پس از مبلغ ثابت OMR ۱۲٬۴۰۰ ($۳۲٬۲۵۰) می‌ماند. فرض ۱۵٪ برابر OMR ۲٬۱۶۰ ($۵٬۶۱۸) است که درآمد مشمول مالیات OMR ۱۰٬۲۴۰ ($۲۶٬۶۳۲) و مالیات OMR ۵۱۲ ($۱٬۳۳۲) می‌دهد. هزینه‌های واقعی عبارت‌اند از شارژ خدمات OMR ۱٬۳۲۳ ($۳٬۴۴۱) (سه برابر OMR ۴۴۱) به‌علاوهٔ هزینهٔ مدیریت OMR ۱٬۱۵۲ ($۲٬۹۹۶) (۸٪ از اجاره)، یعنی OMR ۲٬۴۷۵ ($۶٬۴۳۷)، پس درآمد مشمول مالیات OMR ۹٬۹۲۵ ($۲۵٬۸۱۳) و مالیات OMR ۴۹۶٫۲۵ ($۱٬۲۹۱) می‌شود. اینجا مسیر هزینهٔ واقعی OMR ۱۵٫۷۵ کمتر است، زیرا هزینه‌های واقعی OMR ۳۱۵ از فرض بیشتر است. هزینهٔ ثبت برای سه اجاره‌نامه OMR ۴۳۲ ($۱٬۱۲۴) است. غیرمقیمی با همین سه واحد و بدون درآمد عمانی دیگر، درآمد ناخالص OMR ۱۴٬۴۰۰ ($۳۷٬۴۵۲) دارد، پس مالیات OMR ۰ است.

موجر غیرمقیم با اجاره‌های بزرگ‌تر

آستانه همچنان می‌تواند غیرمقیمی را که سبد بزرگ‌تری دارد درگیر کند. اگر اجارهٔ عمانی یک غیرمقیم در یک سال OMR ۶۰٬۰۰۰ ($۱۵۶٬۰۴۸) باشد، مبلغ ثابت OMR ۱۸٬۰۰۰ ($۴۶٬۸۱۴) باقی می‌گذارد؛ فرض ۱۵٪ برابر OMR ۹٬۰۰۰ ($۲۳٬۴۰۷) است، پس درآمد مشمول مالیات OMR ۹٬۰۰۰ ($۲۳٬۴۰۷) و مالیات OMR ۴۵۰ ($۱٬۱۷۰) می‌شود. درآمد ناخالص از آستانه بیشتر است، پس اظهارنامه تا ۳۰ ژوئن سال بعد سررسید می‌شود. اگر مستأجر یک شرکت یا یک نهاد دولتی باشد، تفسیر decree.om و مقالهٔ Times of Oman نشان می‌دهند که پرداخت‌کننده باید مالیات را کسر کند و برای غیرمقیم، این کسر برابر کل مالیات متعلق است.

فروش یک واحد سرمایه‌گذاری

مقیمی با حقوق OMR ۴۰٬۰۰۰ ($۱۰۴٬۰۳۲) واحدی را که به قیمت OMR ۶۴٬۹۸۰ ($۱۶۹٬۰۰۰) خریده، به قیمت OMR ۹۰٬۰۱۱ ($۲۳۴٬۱۰۱) می‌فروشد. فرض کنید سود فقط تفاوت این دو، یعنی OMR ۲۵٬۰۳۱ ($۶۵٬۱۰۱) است و به‌طور کامل محاسبه می‌شود؛ آیین‌نامهٔ اجرایی ممکن است مبنا را به شکل دیگری تعریف کند. درآمد ناخالص می‌شود OMR ۶۵٬۰۳۱ ($۱۶۹٬۱۳۳)، مبلغ ثابت OMR ۲۳٬۰۳۱ ($۵۹٬۸۹۹) باقی می‌گذارد و ۵٪ آن OMR ۱٬۱۵۱٫۵۵ ($۲٬۹۹۵) است. اگر واحد به‌عنوان محل سکونت دومِ یک‌بار در طول عمر واجد شرایط باشد و مالک چنان‌که لازم است به سازمان مالیات اطلاع داده باشد، سود معاف است و فقط حقوق باقی می‌ماند که زیر آستانه است.

خرید از راه شرکت: مالیات شرکتی در برابر مالیات شخصی

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها که ملک را از راه شرکت نگه می‌دارند متفاوت کار می‌کند، چون مالک شرکتی تحت قانونی دیگر مالیات می‌دهد. Deloitte نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را ۱۵٪ می‌دهد، با همان ۱۵٪ بر سود سرمایه‌ای، نرخ ۳٪ برای شرکت‌های کوچک به تعریف قانون، انتقال زیان تا پنج سال و بدون انتقال به عقب، بدون معافیت مشارکت و بدون رژیم شرکت هلدینگ. شرکت‌ها یک اظهارنامه همراه با صورت‌های مالی حسابرسی‌شده ظرف چهار ماه پس از پایان سال حسابداری ارائه می‌کنند و تأخیر در پرداخت معمولاً مالیات اضافی ۱٪ در ماه را به همراه دارد. شخص خارجی که در عمان شرکت دارد باید نزد مقامات مالیاتی ثبت‌نام کند.

اجارهٔ OMR ۶۰٬۰۰۰ ($۱۵۶٬۰۴۸) بخش پیشین را در برابر هر دو مسیر بسنجید. برای فرد حقیقی از ۲۰۲۸، مالیات شخصی OMR ۴۵۰ ($۱٬۱۷۰) است. برای یک شرکت، اگر هزینه‌های کسرشدنی را ۱۵٪ فرض کنیم، سود مشمول مالیات OMR ۵۱٬۰۰۰ ($۱۳۲٬۶۴۱) و مالیات شرکتی با نرخ ۱۵٪ برابر OMR ۷٬۶۵۰ ($۱۹٬۸۹۶) می‌شود. این دو رقم به نفع هیچ‌یک از دو شکل نیستند، چون شرکت هزینهٔ تأسیس، هزینهٔ حسابرسی و قواعد توزیع سود دارد که جدول آن‌ها را نشان نمی‌دهد. مقایسه نشان می‌دهد که شکل مالکیت، با این فرض‌ها، نرخ را به اندازهٔ هفده برابر تغییر می‌دهد. راهنمای ما دربارهٔ خرید ملک عمان از راه شرکت توضیح می‌دهد چه کسی می‌تواند سند را از راه یک شرکت نگه دارد و چه زمانی اصلاً شرکت مجاز است.

قواعد مالیات بر ارزش افزوده نیز برای شرکت فرق دارد. Deloitte ثبت‌نام اجباری مالیات بر ارزش افزوده را در گردش مشمول مالیات OMR ۳۸٬۵۰۰ طی ۱۲ ماه و ثبت‌نام داوطلبانه را از OMR ۱۹٬۲۵۰ ثبت می‌کند. شرکتی که ملک تجاری اجاره می‌دهد عرضه‌هایی با نرخ استاندارد انجام می‌دهد و شرکتی که خانه اجاره می‌دهد عرضه‌های معاف. آگهی‌های تجاری در سبد ما، مانند The Pearl at Muscat Hills، در سمت تجاری همین مرز قرار دارند.

ارائهٔ اظهارنامه، جریمه‌ها و آیین‌نامهٔ اجرایی

ارائهٔ اظهارنامه سالانه و الکترونیکی است. بر پایهٔ تفسیر decree.om از ماده ۳۳، فقط کسی که درآمد ناخالصش از OMR ۴۲٬۰۰۰ بیشتر باشد باید اظهارنامه بدهد، ظرف شش ماه پس از پایان سال، و کسی که تنها درآمدش حقوق یا مستمری از یک کارفرما باشد می‌تواند از کارفرما بخواهد که اظهارنامه را ارائه کند. EY تاریخ را ۳۰ ژوئن سال بعد می‌داند، که ۳۰ ژوئن ۲۰۲۹ را تاریخ سال مالیاتی ۲۰۲۸ می‌کند.

هشدار EY قواعد جریمه و رویه را ثبت کرده است. تأخیر در پرداخت ۱٪ اضافه در ماه به همراه دارد. درخواست استرداد باید ظرف پنج سال از پرداخت ارائه شود. اعتراض‌ها باید ظرف ۴۵ روز ثبت شوند و مقام مالیاتی باید ظرف ۹۰ روز تصمیم بگیرد. جریمهٔ تخلف‌های کوچک تا OMR ۵٬۰۰۰ می‌رسد و ارائهٔ اظهارنامهٔ نادرست یا جعل مدارک می‌تواند یک تا سه سال حبس و جریمه‌ای از OMR ۱۰٬۰۰۰ تا OMR ۲۰٬۰۰۰ در پی داشته باشد. این‌ها سقف‌های قانونی‌اند و آیین‌نامه گام‌های عملی را توصیف خواهد کرد.

مجموعهٔ سوابق عملی برای مالک خارجی که در دامنهٔ این قواعد قرار می‌گیرد کوتاه است: یادداشت شمارش روزها به تفکیک سال مالیاتی، اجاره‌نامه و رکورد ثبت آن نزد شهرداری، رسیدهای شارژ خدمات و هزینه‌های مدیریت، قرارداد خرید و فروش با تاریخ‌ها و قیمت‌ها، اطلاع‌رسانی به سازمان مالیات برای محل سکونت اصلی یا دوم، و یادداشتی از هر مالیات خارجی که بر همان درآمد پرداخت شده است. هیچ‌کدام از این‌ها در ۲۰۲۶ برای مالیات بر درآمد شخصی لازم نیست، اما سوابقی که در ۲۰۲۷ آغاز شود، اظهارنامهٔ ۲۰۲۸ را به کار رونویسی ارقام تبدیل می‌کند.

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها: جدول زمانی ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۹

تاریخ‌های زیر همان‌هایی هستند که منابع می‌دهند. ستون آخر آنچه رخ داده را از آنچه برنامه‌ریزی شده جدا می‌کند.

سه تصمیمی که در ۲۸ سپتامبر ۲۰۲۶ منتشر شد، مواد غذایی، دارو و محصولات درمانی و لوازم دامپزشکی را فهرست می‌کنند؛ هیچ‌کدام ملک مسکونی را در بر نمی‌گیرد. بنابراین وضعیت مالیات بر ارزش افزوده بر خانه‌ها در خلاصهٔ ژانویهٔ ۲۰۲۶ Deloitte، با معافیت برای فروش مجدد و اجارهٔ مسکونی، همان است که این مقاله به کار می‌برد.

مالیات‌ها یک بخش از تصویر هزینهٔ مالکیت در عمان‌اند. برای مراحل کامل خرید، چگونه در عمان ملک بخریم را ببینید، برای واحدهای ارزان‌تر ملک ارزان در عمان برای خارجی‌ها، برای بررسی‌هایی که از خطا جلوگیری می‌کنند اشتباه‌های رایج و علامت‌های هشدار، و برای مسیر اقامتی دیگر تابعیت عمان از طریق سرمایه‌گذاری. سازندگانی که پشت پروژه‌های این مقاله‌اند در فهرست سازندگان عمان آمده‌اند و هزینه‌های جاری اجاره‌دهی را مدیریت ملک در عمان و شارژ خدمات در املاک عمان پوشش می‌دهند.

سوالات متداول

نرخ مالیات در عمان چقدر است؟

امروز در عمان نرخی برای مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد و نرخ ثابت ۵٪ از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ آغاز می‌شود. تا ۶ نوامبر ۲۰۲۶، دیگر نرخ‌های اصلی عبارت‌اند از مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۱۵٪، مالیات بر ارزش افزوده ۵٪، حق تمبر ۳٪ بر تملک املاک و مالیات کسر از منبع ۱۰٪ بر حق امتیاز، هزینه‌های فنی و هزینه‌های مدیریت پرداختی به غیرمقیمان. نرخ شخصی ۵٪ فقط بر درآمد بالاتر از OMR ۴۲٬۰۰۰ در سال اعمال می‌شود، پس درآمد OMR ۶۰٬۰۰۰ مالیات OMR ۹۰۰ می‌دهد.

مالیات در عمان برای خارجی‌ها: یک خارجی چه می‌پردازد؟

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها در ۲۰۲۶ صفر است، و مالک خارجی هنگام خرید حق تمبر ۳٪، برای نخستین فروش یک واحد نوساز مالیات بر ارزش افزوده ۵٪، و در صورت اجارهٔ واحد، هزینهٔ ثبت اجاره‌نامه ۳٪ می‌پردازد. از ۲۰۲۸ خارجی‌ای که مقیم مالیاتی باشد بر درآمد بالاتر از OMR ۴۲٬۰۰۰ مبلغ ۵٪ می‌پردازد و غیرمقیم فقط بر درآمد عمانی. مالیات از حضور در عمان پیروی می‌کند، نه از تابعیت.

آیا عمان درآمد خارجی را مشمول مالیات می‌کند؟

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها در ۲۰۲۶ به درآمد خارجی نمی‌رسد و از ۲۰۲۸ درآمد جهانی مقیمان مالیاتی را مشمول مالیات می‌کند. مقیم مالیاتی کسی است که در یک سال مالیاتی بیش از ۱۸۳ روز در عمان بماند. غیرمقیم فقط بر درآمد با منشأ عمانی مالیات می‌دهد. KPMG و Deloitte یک معافیت موقت و یک‌باره برای درآمد کسب‌شده در خارج از عمان را فهرست می‌کنند و مالیات خارجیِ پرداخت‌شده می‌تواند تا سقف مالیات عمان اعتبار گرفته شود.

آیا مالیات بر درآمد در عمان رایگان است؟

برای افراد در ۲۰۲۶ بله، و از ۲۰۲۸ نه. گزارش Oman Highlights ۲۰۲۶ از Deloitte می‌گوید نه مقیمان و نه غیرمقیمان امروز مشمول مالیات بر درآمد یا سود سرمایه‌ای نیستند. فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵ این وضع را در ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ با مالیات ۵٪ بالاتر از OMR ۴۲٬۰۰۰ پایان می‌دهد. بنابراین مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها فقط بر بخشی از درآمد سالانه اعمال می‌شود که از این مبلغ بالاتر باشد و سازمان مالیات برآورد می‌کند که حدود ۹۹٪ جمعیت مشمول آن نخواهند بود.

آیا عمان بهشت مالیاتی است؟

عمان امروز مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ملک یا مالیات بر ارث ندارد، اما مالیات شرکتی ۱۵٪، مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ و حق تمبر ۳٪ بر املاک دارد و یک مالیات بر درآمد شخصی را قانونگذاری کرده است. برای بهشت مالیاتی تعریف حقوقی واحدی وجود ندارد، پس پاسخ مفید همان فهرست نرخ‌هاست. عمان همچنین ۴۴ معاهدهٔ مالیات مضاعف را در صفحهٔ سازمان مالیات فهرست کرده است.

آیا عمان مالیات بر درآمد وضع می‌کند؟

بله، از پیش آن را قانونگذاری کرده است: قانون مالیات بر درآمد شخصی با فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵ به اجرا درآمد که در ۲۲ ژوئن ۲۰۲۵ صادر و در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵ منتشر شد، و نخستین دریافت در ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ است. آیین‌نامهٔ اجرایی باید ظرف یک سال از انتشار صادر می‌شد. مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها از همان قواعد شهروندان پیروی می‌کند و آزمون اقامت مبنای مالیات را تعیین می‌کند.

مالیات بر درآمد شخصی در عمان چه چیزهایی را شامل می‌شود؟

مالیات بر درآمد در عمان برای خارجی‌ها و شهروندان یکسان یازده منبع درآمد فهرست‌شده را در بر می‌گیرد، از جمله حقوق، کار مستقل، اجاره‌دهی، حق امتیاز، بهره، سود سهام، مستمری و سود واگذاری املاک. Oman Observer آن‌ها را در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵ فهرست کرد. شانزده معافیت و کسر اعمال می‌شود، از جمله هزینهٔ آموزش و درمان، زکات و کمک‌های خیریه، بهرهٔ وام یک محل سکونت اصلی و فروش یک محل سکونت اصلی و یک محل سکونت دوم.

آیا در عمان مالیات املاک وجود دارد؟

خیر، تا ۶ نوامبر ۲۰۲۶ در عمان مالیات سالانهٔ املاک وجود ندارد. Deloitte مالیات بر ملک واقعی، مالیات بر خالص دارایی و مالیات بر ارث را ثبت نکرده است. هزینه‌های مالکیت عبارت‌اند از حق تمبر ۳٪ هنگام تملک، مالیات بر ارزش افزوده بر نخستین فروش یک واحد نوساز، و شارژ خدمات که جامعهٔ ساکنان تعیین می‌کند، مانند OMR ۵ به ازای هر متر مربع در سال در آگهی Alef Qurum Residence. اجاره مشمول هزینهٔ ثبت اجاره‌نامه ۳٪ است.

نرخ مالیات کسر از منبع در عمان چقدر است؟

نرخ مالیات کسر از منبع در عمان بر حق امتیاز، هزینهٔ خدمات فنی و هزینه‌های مدیریت پرداختی به غیرمقیمان ۱۰٪ است و بر سود سهام و بهره ۰٪، چون نرخ‌های ۱۰٪ معلق‌اند. Deloitte این نرخ‌ها را در ژانویهٔ ۲۰۲۶ می‌دهد و معاهده‌ها ممکن است آن‌ها را کاهش دهند. اجارهٔ پرداختی به موجر حقیقی امروز دسته‌ای فهرست‌شده نیست. از ۲۰۲۸ قانون مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت‌کنندگانی مانند شرکت‌ها می‌خواهد بر درآمد دیگر کسر از منبع انجام دهند، و برای غیرمقیمان برابر کل مالیات متعلق.

حق تمبر در عمان چیست؟

حق تمبر در عمان هزینه‌ای ۳٪ از ارزش فروش هنگام تملک ملک است. به گزارش Times of Oman، وزارت مسکن و برنامه‌ریزی شهری هزینه‌های ثبت املاک را از ۳ نوامبر ۲۰۲۰ از ۵٪ به ۳٪ کاهش داد. بر واحدی که قیمتش OMR ۶۴٬۹۸۰ است این هزینه OMR ۱٬۹۴۹٫۴۰ می‌شود و بر آستانهٔ اقامت طلایی یعنی OMR ۲۰۰٬۰۰۰ برابر OMR ۶٬۰۰۰.

آخرین بررسی: 6 نوامبر 2026. منابع: Deloitte، گزارش Oman Highlights ۲۰۲۶؛ decree.om، فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵؛ وبلاگ decree.om، ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶؛ وبلاگ decree.om، ۲۴ اوت ۲۰۲۶؛ سازمان مالیات عمان (Oman Tax Authority)، اطلاعیهٔ قانون مالیات بر درآمد شخصی؛ سازمان مالیات عمان، معاهدات مالیات مضاعف؛ سازمان مالیات عمان، اخبار؛ سازمان مالیات عمان، معاهدهٔ جرسی؛ سازمان مالیات عمان، تصمیم‌های مالیات بر ارزش افزوده ۰٪؛ سازمان مالیات عمان، کنفرانس مالیاتی ۲۰۲۶؛ EY، ۸ ژوئیهٔ ۲۰۲۵؛ KPMG، ۲۶ ژوئن ۲۰۲۵؛ Deloitte، ۲۶ ژوئن ۲۰۲۵؛ Alvarez & Marsal در Legal ۵۰۰، ۲۵ ژوئیهٔ ۲۰۲۵؛ Al Tamimi در Legal ۵۰۰، ۲۶ ژوئن ۲۰۲۵؛ Times of Oman، ۲۲ اوت ۲۰۲۶؛ Times of Oman، ۴ نوامبر ۲۰۲۰؛ Times of Oman، ۱۶ آوریل ۲۰۲۱؛ Oman Observer، ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵؛ Oman Observer، ۶ فوریهٔ ۲۰۲۱؛ Oman Observer، ۲۶ آوریل ۲۰۲۱؛ Gulf News؛ PwC Tax Summaries؛ وبلاگ حقوقی Curtis عمان، مارس ۲۰۱۶.